Cryptomonnaies et fiscalité : ce que vous devez savoir

HMRC considère les cryptomonnaies comme des biens, et non comme une monnaie. Par conséquent, l'achat, la vente, l'échange et l'utilisation de cryptomonnaies peuvent tous entraîner des obligations fiscales.

Par le #GoFile équipe

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Comment HMRC perçoit les cryptomonnaies

HMRC ne considère pas les cryptomonnaies comme de la monnaie. Elles sont plutôt traitées comme propriété (un « crypto-actif »). Cela signifie que les mêmes règles fiscales qui s'appliquent à la vente d'actions ou de biens immobiliers s'appliquent aux cryptomonnaies.[1]

Impôt sur les plus-values des cryptomonnaies

Vous pourriez devoir payer l'impôt sur les gains en capital lorsque vous « cédez » des cryptomonnaies. Une cession comprend :[1]

  • Vente crypto contre des livres sterling ou toute autre devise
  • Échange échanger une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, Bitcoin contre Ethereum).
  • Dépenses crypto pour acheter des biens ou des services
  • Donner crypto à distance (sauf à votre conjoint ou partenaire civil)

Le gain correspond à la différence entre le prix d'achat de la cryptomonnaie (votre « prix de revient ») et sa valeur au moment de sa revente.

Impôt sur le revenu des cryptomonnaies

Certaines activités liées aux cryptomonnaies sont imposées comme revenu plutôt que des gains en capital :[2]

  • Exploitation minière — Les cryptomonnaies issues du minage constituent un revenu imposable
  • Récompenses de staking — Les jetons obtenus grâce au staking constituent un revenu
  • Airdrops — si elle est reçue en contrepartie d'un service, il s'agit d'un revenu
  • Emploi rémunéré en cryptomonnaie — imposé comme revenu d'emploi à sa valeur marchande
  • Revenus des prêts DeFi — les intérêts perçus sur les prêts de cryptomonnaies

Montant annuel exonéré de CGT

Vous pouvez réaliser des gains allant jusqu'à £3,000 par an (à partir de 2024/25) sur l'ensemble de vos actifs avant application de l'impôt sur les plus-values. Ceci couvre la totalité de vos gains, et pas seulement ceux liés aux cryptomonnaies.[3]

Les taux d'imposition sur les gains en cryptomonnaies sont 10% (taux de base) ou 20% (taux supérieur/supplémentaire).

Tenue des registres

HMRC exige que vous conserviez des registres détaillés de toutes vos transactions en cryptomonnaie :[1]

  • Date de chaque transaction
  • Type de crypto-actif
  • Nombre d'unités achetées/vendues/échangées
  • Valeur en livres sterling à l'époque
  • Frais de transaction
  • Adresses de portefeuille (pour vos propres archives)

Conseil: Utilisez un logiciel de suivi fiscal des cryptomonnaies pour générer des rapports. Avec potentiellement des centaines de transactions sur plusieurs plateformes d'échange, le suivi manuel est extrêmement sujet aux erreurs.

Signaler les cryptomonnaies

Déclarez les gains en capital provenant des cryptomonnaies sur le SA108 (Résumé des plus-values) pages supplémentaires de votre déclaration de revenus. Vous pouvez également utiliser le service en temps réel du HMRC Service de déclaration CGT.[4]

Les revenus de cryptomonnaie (minage, staking, airdrops) doivent être déclarés comme revenus d'activité indépendante sur le formulaire SA103 s'ils constituent une activité commerciale, ou comme revenus divers.

Erreurs courantes

  • Penser que les cryptomonnaies sont anonymes — HMRC reçoit des données des plateformes d'échange et utilise l'analyse de la blockchain.
  • Les swaps ne sont pas signalés. — L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre constitue une cession imposable
  • Oublier la DeFi — Les opérations de staking, de prêt et de pool de liquidités peuvent toutes être imposables.
  • Conversion en GBP non effectuée — tous les calculs doivent être effectués en livres sterling

Foire aux questions

Dois-je payer des impôts sur les cryptomonnaies au Royaume-Uni ?

Oui. HMRC considère les cryptomonnaies comme des biens, et non comme une monnaie. L'impôt sur les plus-values s'applique lors de la vente, de l'échange, de la dépense ou du don de cryptomonnaies. Les récompenses de minage et de staking sont imposées comme des revenus.

L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre est-il imposable ?

Oui. L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, Bitcoin contre Ethereum) est considéré comme une cession et est soumis à l'impôt sur les plus-values. La plus-value est calculée sur la base de la valeur en livres sterling au moment de l'échange.

Quel est le montant de l'abattement fiscal sur les gains en cryptomonnaies ?

Le plafond annuel d'exonération est de 3 000 £ à compter de 2024/25. Ce plafond s'applique à l'ensemble de vos plus-values, tous actifs confondus, et pas seulement aux cryptomonnaies. Les plus-values supérieures à ce montant sont imposées à 10 % (taux de base) ou à 20 % (taux supérieur).

HMRC est-elle au courant de mes transactions en cryptomonnaies ?

HMRC reçoit des données des plateformes d'échange de cryptomonnaies et utilise des outils d'analyse de la blockchain. Croire que les cryptomonnaies sont anonymes est une erreur très fréquente. Des déclarations précises sont essentielles.

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Sources

  1. Vérifiez si vous devez payer des impôts lors de la vente de crypto-actifs. — GOV.UK
  2. Manuel des crypto-actifs — GOV.UK
  3. Taux d'imposition des gains en capital — GOV.UK
  4. déclarations de revenus auto-évaluées — GOV.UK
  5. Abattements fiscaux sur les revenus fonciers et commerciaux — GOV.UK

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