Comment le dispositif EIS réduit votre facture fiscale
Le programme d'investissement dans les entreprises encourage l'investissement dans petites entreprises à risque plus élevé en offrant des allégements fiscaux aux investisseurs individuels. Vous pouvez investir jusqu'à 1 million de livres sterling par année fiscale (ou 2 millions de livres sterling si l’excédent se trouve dans des entreprises « à forte intensité de connaissances »).[1]
Allégements fiscaux disponibles
Le programme EIS offre quatre principaux avantages fiscaux :[1]
Allégement d'impôt sur le revenu (30 %)
Vous pouvez réclamer Réduction de 30 % de l'impôt sur le revenu sur le montant investi. Investissez 10 000 £ et réduisez votre impôt de 3 000 £. Vous devez conserver les actions pendant au moins 3 ans ou bien le soulagement est récupéré.
Exonération de CGT
N'importe lequel Le gain réalisé sur les actions EIS est exonéré d'impôt sur les plus-values., à condition que vous ayez demandé un allègement d'impôt sur le revenu et que vous les ayez détenus pendant plus de 3 ans.[4]
Report de l'impôt sur les gains en capital
Tu peux reporter un gain en capital Vous pouvez réaliser un gain sur n'importe quel actif en réinvestissant le gain dans des actions EIS. Le gain différé devient imposable lors de la cession des actions EIS.
Aide aux victimes
Si l'entreprise fait faillite, vous pouvez compenser votre perte (nette de l'allégement d'impôt sur le revenu reçu) au titre de l'impôt sur le revenu ou des gains en capital au cours de l'année de la cession.
Entreprises admissibles
L'entreprise doit satisfaire à des conditions strictes, notamment :[2]
- Moins de 250 employés
- Actifs bruts ne dépassant pas 15 millions de livres sterling avant l'investissement
- Moins que 7 ans (ou 10 pour les entreprises à forte intensité de connaissances)
- Poursuivre une commerce admissible (La plupart des métiers sont admissibles ; le développement immobilier et les services financiers ne le sont généralement pas.)
Comment faire une réclamation
- L'entreprise vous délivre un Certificat EIS3 (certificat de conformité)[3]
- Réclamez le Réduction de 30 % de l'impôt sur le revenu sur votre déclaration de revenus[5]
- Vous pouvez également demander un report d'imposition sur les plus-values sur la même déclaration.
Ramener: Vous pouvez traiter tout ou partie de votre investissement EIS comme s'il avait été réalisé en année fiscale précédente, en demandant un allègement fiscal sur l'impôt sur le revenu de cette année-là. Les demandes se font via votre déclaration d'auto-évaluation, que vous pouvez remplir. Déposez votre déclaration en ligne à l'aide d'un logiciel reconnu HMRC.
Considérations importantes
- Les investissements EIS sont à haut risque — les petites entreprises peuvent échouer
- Les actions sont généralement liquide — vous pourriez avoir des difficultés à vendre
- Vous devez ne pas être connecté à l'entreprise (par exemple, ne pas être un employé ou ne pas détenir plus de 30 % des actions)
- L'allégement fiscal n'est disponible que si vous êtes un contribuable britannique
Foire aux questions
Quels avantages fiscaux offre le dispositif d'investissement dans les entreprises ?
Le dispositif EIS offre une réduction de 30 % de l'impôt sur le revenu sur les investissements jusqu'à 1 million de livres sterling par an, une exonération de la CGT sur les gains provenant des actions EIS, la possibilité de reporter les plus-values provenant d'autres actifs et un allègement des pertes en cas de faillite de l'entreprise.
Combien de temps dois-je détenir des actions EIS pour conserver l'avantage fiscal ?
Vous devez conserver les actions pendant au moins 3 ans. Si vous les vendez ou les cédez avant cette période, l'allégement fiscal de 30 % est récupéré par HMRC .
Puis-je utiliser le dispositif EIS pour reporter l'imposition d'un gain en capital ?
Oui. Vous pouvez reporter l'imposition d'une plus-value sur un actif en réinvestissant le montant de cette plus-value dans des actions éligibles au dispositif EIS. La plus-value reportée sera imposable lors de la cession des actions EIS.
Que se passe-t-il si une entreprise EIS fait faillite ?
En cas de faillite de l'entreprise, vous pouvez compenser votre perte (nette de toute réduction d'impôt sur le revenu dont vous avez bénéficié) soit avec votre impôt sur le revenu, soit avec vos gains en capital de l'année de la cession, ce qui constitue une protection précieuse contre les pertes.
Pour en savoir plus
- Sociétés de capital-risque (VCT)
- Impôt sur les gains en capital : les bases
- Déclarer vos impôts
- Revenus de dividendes et impôts
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