Année en cours (2025/26)
| Groupe | Revenu imposable | Taux |
|---|---|---|
| Allocation personnelle | Jusqu'à 12 570 £ | 0% |
| taux de base | £12,571 – £50,270 | 20% |
| taux plus élevé | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Taux supplémentaire | Plus de 125 140 £ | 45% |
Source : GOV.UK[1]
Histoire récente
| Année | Allocation personnelle | Taux de base | Seuil de taux plus élevé | Seuil de taux supplémentaire |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £125,140 |
| 2024/25 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £125,140 |
| 2023/24 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £125,140 |
| 2022/23 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £150,000 |
| 2021/22 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £150,000 |
| 2020/21 | £12,500 | £37,500 | £50,000 | £150,000 |
Source : GOV.UK[2]
Réduction progressive de l'allocation personnelle
Si votre revenu net ajusté dépasse £100,000, votre allocation personnelle est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ de revenus supérieurs à ce niveau. Il atteint zéro à 125 140 £ (2025/26). Cela crée un effet taux d'imposition de 60 % sur un revenu compris entre 100 000 £ et 125 140 £.[1]
Taux d'imposition sur le revenu en Écosse (2025/26)
L'Écosse fixe ses propres taux pour les revenus autres que l'épargne et les dividendes :[3]
| Groupe | Revenu imposable | Taux |
|---|---|---|
| taux de départ | £12,571 – £14,876 | 19% |
| taux de base | £14,877 – £26,561 | 20% |
| taux intermédiaire | £26,562 – £43,662 | 21% |
| taux plus élevé | £43,663 – £75,000 | 42% |
| taux avancé | £75,001 – £125,140 | 45% |
| Meilleure note | Plus de 125 140 £ | 48% |
Seuils gelés
L'allocation personnelle et la tranche de taux de base ont été gelé depuis 2021/22 et devraient rester gelées au moins jusqu'en 2027/28. Cela signifie que davantage de personnes seront soumises à des tranches d'imposition plus élevées à mesure que les salaires augmentent (« frein fiscal »).[2]
Foire aux questions
Quels sont les taux d'imposition sur le revenu au Royaume-Uni pour 2025/26 ?
Le taux de base est de 20 % sur les revenus compris entre 12 571 £ et 50 270 £, le taux supérieur est de 40 % sur les revenus compris entre 50 271 £ et 125 140 £, et le taux additionnel est de 45 % sur les revenus supérieurs à 125 140 £. L’abattement personnel est de 12 570 £.
Qu'est-ce que le piège fiscal des 60 % ?
Si votre revenu net ajusté dépasse 100 000 £, votre abattement personnel est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-delà de ce seuil, jusqu’à zéro à 125 140 £. Cela induit un taux d’imposition effectif de 60 % sur les revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £.
Les seuils d'imposition sur le revenu sont-ils gelés ?
Oui. L’abattement personnel et la tranche d’imposition de base sont gelés depuis 2021/22 et devraient le rester au moins jusqu’en 2027/28. Cela signifie que davantage de personnes sont soumises à des tranches d’imposition supérieures à mesure que les salaires augmentent, un phénomène connu sous le nom de « frein fiscal ».
L'Écosse applique-t-elle des taux d'imposition sur le revenu différents ?
Oui. L'Écosse fixe ses propres taux d'imposition sur les revenus autres que l'épargne et les dividendes. Pour 2025/26, l'Écosse applique six tranches d'imposition, allant d'un taux de base de 19 % à un taux maximal de 48 %, avec des seuils différents de ceux du reste du Royaume-Uni.
Pour en savoir plus
- Abattement personnel et tranches d'imposition
- Historique des taux et seuils d'Irlande du Nord
- Revenus de dividendes et taux d'imposition
- Épargne, revenus et impôts
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