Comment fonctionne l'impôt sur les gains en capital
La CGT est un impôt sur les profit Le gain réalisé lors de la vente ou de la cession d'un actif dont la valeur a augmenté est imposable. L'impôt porte sur le gain lui-même, et non sur le montant total perçu.[1]
Une « cession » ne se limite pas à la vente. Elle inclut le don d'un bien, son échange ou la réception d'une compensation en contrepartie.
Quels actifs sont grevés de passif ?
L'impôt sur les gains en capital (CGT) peut s'appliquer à :[1]
- Propriété qui n'est pas votre résidence principale (investissement locatif, résidences secondaires, terrains)
- Actions et les investissements (hors comptes ISA)
- Actifs commerciaux
- cryptomonnaie
- Biens personnels de valeur d'une valeur supérieure à 6 000 £ (art, bijoux, antiquités)
Ton maison principale Sont généralement exonérés (exonération pour résidence principale). Les voitures, les placements ISA et les biens personnels d'une valeur inférieure à 6 000 £ sont également exonérés.
Taux d'imposition des plus-values
| Type d'actif | Contribuable au taux de base | Taux supérieur/supplémentaire |
|---|---|---|
| La plupart des actifs (actions, cryptomonnaies, etc.) | 10% | 20% |
| propriété résidentielle | 18% | 24% |
Votre taux dépend de votre revenu imposable total plus le gain — si le gain vous fait passer dans la tranche d'imposition supérieure, une partie de celui-ci peut être imposée à ce taux supérieur.[2]
Montant annuel exonéré
Chacun bénéficie d'un abattement fiscal sur les plus-values de £3,000 par an (à partir de 2024/25). Les gains inférieurs à ce montant ne sont pas imposables. L'abattement non utilisé ne peut être reporté à l'année suivante.[1]
Comment calculer un gain
La formule est :[1]
Produit de la vente – Coût d’achat – Frais admissibles – Montant exonéré annuel = Gain imposable
Les coûts admissibles comprennent :
- prix d'achat
- Droits de timbre et frais juridiques (à l'achat et à la vente)
- coûts d'amélioration (qui ajoutent de la valeur à l'actif)
- Frais de vente (honoraires d'agent immobilier, publicité)
Pertes
Si vous subissez une perte lors d'une cession, vous pouvez :[4]
- Compenser les gains au cours de la même année fiscale
- Reporter pertes non utilisées reportées aux exercices futurs (indéfiniment)
Vous devez déclarer vos pertes à HMRC dans un délai de 4 ans pour pouvoir les reporter.
Déclaration de CGT
La manière de déclarer vos informations dépend du type d'actif :[3]
- Immobilier résidentiel au Royaume-Uni : déclarer et payer dans les délais 60 jours de complétion en utilisant le service en ligne de HMRC
- Tout le reste : rapport via l'auto-évaluation (pages supplémentaires SA108)
Principaux allégements fiscaux sur les plus-values
- Allègement pour les résidences privées — la résidence principale est exemptée
- Allègements fiscaux pour la cession d'actifs commerciaux — Taux de 10 % sur les actifs commerciaux éligibles jusqu'à 1 million de livres sterling à vie
- Soulagement des investisseurs — Taux de 10 % sur les cessions d'actions éligibles jusqu'à 10 millions de livres sterling à vie
- Reprise d'activité — reporter les gains lors du remplacement des actifs de l'entreprise
- Exonération de retenue de don — reporter les gains lors de la donation d'actifs commerciaux
Foire aux questions
Quel est le montant de l'abattement fiscal sur les plus-values pour 2025/26 ?
Le montant annuel exonéré pour 2025/26 est de 3 000 £. Les gains inférieurs à ce seuil ne sont pas imposés et vous ne pouvez pas reporter l’abattement non utilisé à l’année suivante.
Quel est le taux d'imposition sur les plus-values que je dois payer au Royaume-Uni ?
Pour la plupart des actifs (actions, cryptomonnaies, etc.), le taux est de 10 % pour les contribuables imposés au taux de base et de 20 % pour ceux imposés aux taux supérieurs. Les plus-values immobilières résidentielles sont imposées respectivement à 18 % et 24 %.
Dois-je payer la taxe sur les plus-values immobilières (CGT) sur ma résidence principale ?
Non. Votre résidence principale est généralement exonérée de la plus-value immobilière grâce à l'exonération pour résidence principale. La plus-value immobilière s'applique aux biens locatifs, aux résidences secondaires, aux actions, aux cryptomonnaies et aux biens personnels de valeur supérieure à 6 000 £.
Puis-je compenser les pertes en capital par les gains ?
Oui. Si vous subissez une perte lors d'une cession, vous pouvez la compenser avec les gains réalisés au cours du même exercice fiscal ou la reporter indéfiniment pour l'utiliser sur les gains futurs. Vous devez déclarer les pertes à HMRC dans un délai de 4 ans.
Pour en savoir plus
- CGT lors de la vente d'un bien immobilier
- Cryptomonnaie et fiscalité
- Abattement personnel et tranches d'imposition — comment votre tarif est déterminé
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Sources
- Impôt sur les plus-values : éléments imposables, taux et abattements — GOV.UK
- Taux d'imposition des gains en capital — GOV.UK
- Déclarez et payez l'impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni. — GOV.UK
- Impôt sur les gains en capital : pertes — GOV.UK
- Auto-évaluation : résumé des gains en capital — GOV.UK