La règle de base
La distinction est simple en principe :[1]
- Réparations restaurer quelque chose à son état d'origine — déductible
- Améliorations améliorer ou mettre à niveau au-delà de l'original — non déductible (mais peut réduire l'impôt sur les plus-values lors de la vente)
Qu'est-ce qui est considéré comme une réparation ?
Voici les dépenses généralement admissibles :[4]
- Réparer un chaudière en panne ou en le remplaçant par un similaire
- Remplacement unités de cuisine identiques
- Réparation d'un toit ou remplacer les carreaux endommagés
- repeindre et redécorer
- Remplacement fenêtres brisées avec des équivalents
- Fixation pannes de plomberie ou d'électricité
Qu'est-ce qui compte comme une amélioration ?
Ce sont pas déductibles en tant que dépenses (il s'agit de dépenses en capital) :[4]
- Construire un extension
- Aménagement des combles ou garage
- Mise à niveau depuis du simple vitrage au double vitrage fenêtres
- Installation chauffage central là où il n'y en avait pas
- Ajouter un nouvelle salle de bain là où il n'y en avait pas.
Les coûts d'amélioration peuvent être ajoutés à votre coût de base lors du calcul de la plus-value immobilière (CGT) à la vente.
Les zones grises
La situation la plus délicate consiste à remplacer un article usé par un équivalent moderne. Voici les recommandations du HMRC :[4]
- Remplacement à l'identique = réparation (même si le nouvel article est légèrement meilleur grâce aux normes modernes)
- Mise à niveau importante = amélioration (par exemple, remplacer une cuisine basique par une cuisine de luxe)
La question clé : Est-ce que je remets le bien dans son état antérieur, ou est-ce que je l'améliore sensiblement ? Dans le premier cas, il s'agit d'une réparation.
Aide au remplacement des articles ménagers
Pour logements locatifs meublés, vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal lorsque vous remplacez des articles domestiques tels que :[5]
- Meubles (lits, canapés, tables, chaises)
- Gros électroménager (lave-linge, réfrigérateur, cuisinière)
- Tapis, rideaux et ameublement
- Articles de cuisine (vaisselle, couverts)
La déduction correspond au coût du nouvel article, moins le produit de la vente de l'ancien. Si le nouvel article est nettement supérieur, vous ne déduisez que le coût d'un article de remplacement équivalent.
Réparations initiales à l'achat
Des réparations ont été effectuées pour remettre en état un propriété nouvellement acquise les normes locatives sont non déductibleElles concernent l'état du bien au moment de l'achat et sont considérées comme des dépenses en capital.[4]
Tenue des registres
Conservez des documents détaillés pour justifier votre classification :[1]
- Factures et reçus montrer le travail effectué
- Photos avant et après (si possible)
- Notes sur ce qui a été remplacé et pourquoi
Foire aux questions
Quelle est la différence entre une réparation et une amélioration aux fins fiscales ?
Une réparation remet un bien dans son état d'origine et est déductible des impôts. Une amélioration, quant à elle, perfectionne ou modernise un bien au-delà de sa configuration d'origine et n'est pas déductible, même si elle peut réduire la plus-value immobilière lors de la revente.
Remplacer sa cuisine, est-ce une réparation ou une amélioration ?
Si vous remplacez une cuisine vétuste par un modèle équivalent de qualité similaire, HMRC considère cela comme une réparation. En revanche, si vous la modernisez considérablement (par exemple, en passant d'un modèle basique à un modèle haut de gamme), le surcoût par rapport à un remplacement à l'identique est considéré comme une amélioration.
Puis-je réclamer des réparations pour un bien immobilier que je viens d'acheter ?
Non. Les réparations effectuées pour mettre un bien nouvellement acquis aux normes de location sont considérées comme des dépenses en capital et ne sont pas déductibles des charges d'exploitation.
Qu’est-ce que l’aide au remplacement des biens domestiques ?
Pour les locations meublées, vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal lors du remplacement d'articles ménagers tels que les meubles, l'électroménager et les articles d'ameublement. La déduction correspond au coût du nouvel article moins le produit de la vente de l'ancien.
Pour en savoir plus
- Revenus fonciers et MTD pour les propriétaires
- Dépenses admissibles pour les travailleurs indépendants
- CGT lors de la vente d'un bien immobilier
- Taxe sur les propriétés locatives multiples
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Sources
- Calculez vos revenus locatifs — GOV.UK
- Dépenses si vous êtes travailleur indépendant — GOV.UK
- déductions pour amortissement — GOV.UK
- Manuel des revenus de la propriété — GOV.UK
- Aide au remplacement des articles ménagers — GOV.UK