Revenus d'emploi et prélèvement à la source : comment ça marche

Comment les revenus d'emploi sont imposés par le biais du prélèvement à la source (PAYE)

Le système PAYE (Pay As You Earn) est le système utilisé par HMRC fiscale britannique) pour collecter l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales des employés. Votre employeur déduit l'impôt de chaque paie en fonction de votre salaire. code fiscal, donc à la fin de l'année fiscale, vous aurez payé à peu près le montant exact.^[1]

Le système fonctionne en temps réel : votre employeur déclare chaque paiement au HMRC via le système RTI (Real Time Information) au plus tard le jour de paie.

Ce que votre bulletin de paie indique

Un bulletin de paie type comprend :

• Salaire brut — vos revenus totaux avant déductions
• Impôt sur le revenu — déduit en fonction de votre code fiscal
• Assurance nationale — Cotisations des employés de catégorie 1
• Pension — les cotisations de retraite en milieu de travail (le cas échéant)
• Prêt étudiant — les remboursements si vous avez un plan
• Salaire net — ce qui est débité de votre compte bancaire

Codes fiscaux

Votre code fiscal indique à votre employeur le montant de votre salaire net d'impôt à chaque période de paie. Le code standard est : 1257Lce qui vous donne 12 570 £ nets d’impôt par an.^[2]

Si votre code semble incorrect, vérifiez-le à l'aide de votre compte fiscal personnel ou contactez HMRC . Pour un détail complet, consultez notre Explication des codes fiscaux article.

Quand les employés ont besoin d'auto-évaluation

Même si le système PAYE gère la majeure partie de vos impôts, vous pourriez tout de même devoir déposer une déclaration d'auto-évaluation si :^[5]

• Votre revenu total dépasse £150,000
• Tu as revenus non imposés plus de 2 500 £ (revenus locatifs, travail indépendant, etc.)
• Vous recevez avantages imposables non entièrement imposé par votre code (voiture de fonction, assurance maladie privée)
• Vous souhaitez réclamer frais d'emploi plus de 2 500 £
• Tu as emplois multiples et vos codes fiscaux ne couvrent pas les montants adéquats
• Vous ou votre partenaire gagnez plus de 60 000 £ et vous demandez Allocation familiale

Prestations d'emploi (P11D)

Les avantages en nature — comme une voiture de fonction, une assurance maladie privée ou des prêts sans intérêt — sont imposables. Votre employeur les déclare à HMRC sur un formulaire P11D, et l'impôt est généralement prélevé par ajustement de votre taux d'imposition.^[4]

Frais d'emploi

Si vous dépensez votre propre argent pour des fournitures nécessaires à votre travail, vous pourriez avoir droit à un allègement fiscal. Les demandes les plus courantes concernent :^[4]

• Travailler à domicile — 6 £ par semaine (tarif forfaitaire) si votre employeur l'exige
• uniformes et vêtements de travail — montants forfaitaires par secteur d'activité
• Abonnements professionnels — si votre emploi exige l'adhésion à un organisme professionnel
• Outils et équipements — si vous devez fournir le vôtre

Explication des points P60 et P45

P60 : Votre employeur vous remet un formulaire P60 avant le 31 mai de chaque année. Ce document indique votre salaire total et les impôts retenus à la source pour l'année fiscale qui vient de s'écouler. Conservez-le précieusement : il vous sera nécessaire pour votre déclaration de revenus.^[1]

P45 : Vous recevez un formulaire P45 lorsque vous quittez un emploi. Ce document indique votre salaire et vos impôts jusqu'à la date de votre départ. Remettez-le à votre prochain employeur afin qu'il applique le code fiscal approprié. Si vous n'avez pas de formulaire P45, votre nouvel employeur vous demandera de remplir une liste de documents d'embauche.

Pour en savoir plus

• Explication des codes fiscaux — que signifient les lettres et les chiffres
• Allégements fiscaux pour le travail à domicile — comment réclamer
• Abattement personnel et tranches d'imposition — taux actuels
• Être salarié et travailleur indépendant en même temps