Différences fiscales entre les entreprises individuelles et les sociétés à responsabilité limitée
| Fonctionnalité | Entrepreneur individuel | Société à responsabilité limitée |
|---|---|---|
| Installation | Inscrivez-vous auprès HMRC (gratuitement). | S'inscrire auprès de Companies House (12 £ en ligne) |
| responsabilité personnelle | Illimité — vous êtes l'entreprise | Limité aux actifs de l'entreprise |
| Impôt sur les bénéfices | Impôt sur le revenu (20–45%) | Impôt sur les sociétés (19–25%) |
| Assurance nationale | Classe 2 + Classe 4 sur tous les bénéfices | Classe 1 sur salaire seulement |
| Extraction des profits | Tous les bénéfices vous reviennent automatiquement. | Par le biais du salaire et/ou des dividendes |
| Administrateur | Auto-évaluation uniquement | Comptes annuels, attestation de confirmation, paie, SA |
| Confidentialité | Vos informations restent confidentielles. | Les comptes et les informations relatives aux administrateurs sont publics. |
Comment les entreprises individuelles sont imposées
En tant qu'entrepreneur individuel, vos bénéfices commerciaux sont imposés comme un revenu personnel :[1]
- Impôt sur le revenu à 20 %, 40 % ou 45 % selon votre revenu total
- Classe 2 NI à 3,45 £/semaine
- Classe 4 NI à 6 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £, puis à 2 % au-delà.
Comment les sociétés à responsabilité limitée sont imposées
Une société à responsabilité limitée paie Impôt sur les sociétés sur ses bénéfices :[4]
- 19% sur les bénéfices jusqu'à 50 000 £ (taux applicable aux petits bénéfices)
- 25% sur les bénéfices supérieurs à 250 000 £ (taux normal)
- L'exonération marginale s'applique entre 50 000 £ et 250 000 £.
Pour retirer de l'argent de l'entreprise, on perçoit généralement une combinaison de salaire (imposé via le système PAYE) et de dividendes (imposés à des taux de dividendes plus faibles).[5]
Différences en matière d'assurance nationale
C'est souvent le facteur le plus important :
- Entreprise individuelle : Cotisations de classe 2 et de classe 4 sur tous les bénéfices
- Directeur de l'entreprise : Cotisations de classe 1 sur le salaire uniquement. Pas de cotisations sur les dividendes. La plupart des dirigeants-actionnaires perçoivent un salaire modeste (aux alentours du seuil de cotisation) et distribuent le reste sous forme de dividendes.
Cotisations patronales : N'oubliez pas que l'entreprise verse également des cotisations patronales de sécurité sociale (15 %) sur le salaire du directeur excédant 5 000 £. Ces cotisations sont déductibles de l'impôt sur les sociétés, mais représentent tout de même un coût réel.
Quand une entreprise a du sens
- Vos bénéfices dépassent constamment £30,000–£40,000+
- Tu veux responsabilité limitée protection
- Tu as plusieurs actionnaires ou souhaitent attirer des investisseurs
- Tu veux conserver les bénéfices dans le secteur de la croissance
Quand rester travailleur indépendant
- Vos bénéfices sont inférieurs à £30,000 (Les frais administratifs peuvent être supérieurs aux économies d'impôt.)
- Vous appréciez simplicité et une administration faible
- Vous voulez préserver votre entreprise privé
- Vous n'avez pas besoin de responsabilité limitée
Demandez conseil. La structure la plus adaptée dépend de votre situation particulière. Un comptable peut simuler les deux options avec vos chiffres réels.
Foire aux questions
Est-il plus avantageux fiscalement d'être entrepreneur individuel ou société à responsabilité limitée ?
Cela dépend de votre niveau de bénéfices. Une société à responsabilité limitée (SARL) devient souvent plus avantageuse fiscalement une fois que les bénéfices dépassent régulièrement 30 000 à 40 000 £, grâce à des taux d’imposition sur les sociétés plus bas et à la possibilité de percevoir des dividendes au lieu d’un salaire.
Quel est le montant de l'impôt sur les sociétés payé par une société à responsabilité limitée ?
Le taux applicable aux petits bénéfices est de 19 % sur les bénéfices jusqu'à 50 000 £ et le taux principal est de 25 % sur les bénéfices supérieurs à 250 000 £, avec un allègement marginal pour les bénéfices intermédiaires.
Les administrateurs de sociétés à responsabilité limitée paient-ils des cotisations sociales sur les dividendes ?
Non. Les cotisations sociales ne sont dues que sur les salaires, et non sur les dividendes. La plupart des dirigeants-actionnaires perçoivent un salaire modeste, proche du seuil de cotisation sociale, et distribuent le reste des bénéfices sous forme de dividendes.
Quels sont les inconvénients d'une société à responsabilité limitée ?
Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) impliquent davantage de formalités administratives, notamment la rédaction des comptes annuels, d'une attestation de conformité, la gestion de la paie et la déclaration d'impôt sur les sociétés. Vos comptes et les informations relatives à vos dirigeants sont également accessibles au public auprès du registre du commerce et des sociétés (Companies House).
Pour en savoir plus
- Comment s'inscrire comme travailleur indépendant
- Revenus de dividendes et abattement sur dividendes
- Assurance nationale pour les travailleurs indépendants
- Règles relatives à l'IR35 et au travail hors paie
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Sources
- Créé en tant qu'entreprise individuelle — GOV.UK
- Créer une société à responsabilité limitée — GOV.UK
- Gérer une société à responsabilité limitée — GOV.UK
- Impôt sur les sociétés — GOV.UK
- Impôt sur les dividendes — GOV.UK