Taxe sur les propriétés locatives multiples

Si vous louez plusieurs biens immobiliers, l'ensemble de vos revenus locatifs au Royaume-Uni est considéré comme provenant d'une seule et même activité immobilière à des fins fiscales. Voici comment cela fonctionne concrètement.

Par le #GoFile équipe

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Une entreprise immobilière

HMRC considère tous vos biens locatifs au Royaume-Uni comme des entreprise immobilière uniqueVous n'avez pas de calcul d'impôt distinct pour chaque propriété — tous les revenus et dépenses sont regroupés.[2]

Calcul du profit

Votre bénéfice imposable sur les biens est de :[2]

Revenus locatifs totaux (tous biens confondus) − Dépenses déductibles totales (tous biens confondus) = Bénéfice de la propriété

Ce chiffre de bénéfice unique doit être indiqué sur votre déclaration d'impôt sur le revenu.

Pertes sur des biens individuels

Si un bien enregistre une perte (les dépenses excèdent les revenus), cette perte est automatiquement compenser les propriétés rentables La même année. Vous n'avez rien de particulier à faire : cela se fait automatiquement dans le cadre du calcul de l'activité immobilière unique.[1]

Si l'activité immobilière globale enregistre une perte, celle-ci peut être reportée pour compenser les bénéfices futurs de l'activité.

Immobilier au Royaume-Uni vs immobilier à l'étranger

Les biens immobiliers au Royaume-Uni et à l'étranger sont traités comme deux entreprises distinctes:[2]

  • Tous propriétés au Royaume-Uni = une entreprise immobilière britannique
  • Tous propriétés à l'étranger = une entreprise immobilière à l'étranger

Il est impossible de compenser les pertes immobilières au Royaume-Uni par les bénéfices réalisés sur des biens immobiliers à l'étranger, et inversement.

Tenue des registres

Bien que HMRC considère vos biens immobiliers comme une seule entreprise, il est fortement recommandé de Suivre les revenus et les dépenses par propriété pour vos propres archives. Cela vous permet de :[3]

  • Identifier les propriétés rentables
  • Calculez correctement la plus-value immobilière lors de la vente (les coûts d'amélioration sont spécifiques à chaque bien).
  • Fournissez des justificatifs si HMRC vous pose des questions sur votre déclaration.

MTD pour propriétés multiples

Tous vos revenus fonciers sont pris en compte pour le calcul des seuil de revenu admissible de 50 000 £ pour MTD . Si vos revenus combinés d'activité indépendante et de biens immobiliers dépassent le seuil, vous devrez utiliser MTD .[4]

Rapport SA105

Tous les revenus fonciers britanniques sont déclarés sur un SA105 simple Page supplémentaire. Vous y indiquez le revenu total, les dépenses totales par catégorie et le résultat global (bénéfice ou perte).[3]

Intérêts hypothécaires

Le crédit d'impôt de 20 % sur les frais de financement s'applique à votre Coûts financiers totaux pour l'ensemble des propriétésCe n'est pas calculé par propriété.[5]

Foire aux questions

Dois-je payer des taxes séparément pour chaque bien locatif ?

Non. HMRC considère tous vos biens locatifs au Royaume-Uni comme une seule et même entreprise immobilière ; par conséquent, tous les revenus et les dépenses sont regroupés et vous payez des impôts sur le bénéfice combiné.

Puis-je compenser une perte sur un bien immobilier par un profit réalisé sur un autre ?

Oui. Si un bien immobilier enregistre une perte, celle-ci est automatiquement compensée par les bénéfices des biens immobiliers rentables au cours du même exercice fiscal, dans le cadre du calcul de la rentabilité d'une entreprise possédant un seul bien.

Puis-je compenser les pertes immobilières au Royaume-Uni par les bénéfices réalisés sur des biens immobiliers à l'étranger ?

Non. Les propriétés situées au Royaume-Uni et à l'étranger sont considérées comme deux entreprises distinctes à des fins fiscales, et les pertes de l'une ne peuvent être compensées par celles de l'autre.

La possession de plusieurs propriétés locatives a-t-elle une incidence sur MTD ?

Vos revenus fonciers cumulés sont pris en compte dans le calcul du seuil de revenu de 50 000 £ requis pour la déclaration fiscale numérique (Making Tax Digital). Si ce seuil est dépassé, auquel s’ajoutent vos revenus d’activité indépendante, vous devez utiliser MTD .

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Sources

  1. Louer votre propriété — GOV.UK
  2. Calculez vos revenus locatifs — GOV.UK
  3. Formulaires d'auto-évaluation et fiches d'aide — GOV.UK
  4. Numérisation des déclarations de revenus — GOV.UK
  5. Taux d'imposition sur le revenu et abattements personnels — GOV.UK

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