Quand la CGT s'applique-t-elle à un bien immobilier ?
Vous pourriez devoir payer l'impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente :[1]
- Investissement locatif propriétés
- résidences secondaires ou maisons de vacances
- biens hérités (si ce n'est pas votre résidence principale)
- propriété commerciale
- Atterrir
Ton maison principale est généralement exemptée grâce à l'exonération pour résidence privée.[4]
Taux d'imposition sur les plus-values immobilières
Les biens immobiliers résidentiels sont imposés à des taux de plus-value plus élevés que les autres actifs :[3]
| Tranche d'imposition | Taxe foncière résidentielle |
|---|---|
| Contribuable au taux de base | 18% |
| Taux supérieur/supplémentaire | 24% |
Calcul du gain
Prix de vente − Prix d'achat − Frais admissibles − Montant exonéré annuel = Gain imposable[1]
Les coûts admissibles comprennent :
- Droit de timbre payé à l'achat
- Honoraires d'avocat et de notaire (achat et vente)
- Frais d'agence immobilière
- coûts d'amélioration qui ont amélioré la propriété (extensions, nouvelle cuisine) — mais PAS les réparations ni l'entretien
- Frais d'arpentage
La règle de déclaration à 60 jours
Vous devez déclarer et payer l'impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni dans un délai imparti. 60 jours d'achèvement Vous pouvez utiliser le service en ligne du HMRC relatif à la plus-value immobilière au Royaume-Uni. Ceci s'ajoute à la déclaration figurant sur votre déclaration de revenus.[2] Tu peux Complétez votre auto-évaluation en ligne avec un logiciel reconnu par HMRC .
Pénalité pour déclaration tardive : Le non-respect du délai de 60 jours entraîne une pénalité de 100 £ pour dépôt tardif, avec des pénalités supplémentaires en cas de retard de plus de 6 ou 12 mois.
Allègement pour les résidences privées
Si la propriété était la vôtre maison principale Pendant toute la durée de possession, l'exonération pour résidence principale couvre la totalité de la plus-value. Si ce bien n'a constitué votre résidence principale que pendant une partie de cette période :[4]
- Le gain est réparti au prorata de la période pendant laquelle il s'agissait de votre résidence principale par rapport à la durée totale de détention.
- Le ces 9 derniers mois Les propriétaires sont toujours éligibles à un allègement (même si vous avez déménagé).
biens hérités
Si vous vendez un bien hérité, votre coût de base est le valeur successorale (La valeur à la date du décès), et non le prix d'achat initial du défunt. Le gain correspond à la différence entre le prix de vente et la valeur successorale.[1]
Pertes sur biens
Si vous vendez un bien immobilier à perte, vous pouvez compenser cette perte avec d'autres gains en capital réalisés au cours de la même année, ou la reporter.[5]
Foire aux questions
Combien de temps ai-je pour déclarer les gains en capital sur un bien immobilier ?
Vous devez déclarer et payer la plus-value immobilière (CGT) sur les biens immobiliers résidentiels au Royaume-Uni dans les 60 jours suivant la signature de l'acte de vente, via le service en ligne du HMRC . Tout retard entraîne une pénalité de 100 £, majorée en cas de non-respect de ce délai.
Quel est le taux d'imposition sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni ?
Les plus-values immobilières résidentielles sont imposées à 18 % pour les contribuables à taux de base et à 24 % pour ceux à taux supérieur. Ces taux sont plus élevés que ceux de l'impôt sur les plus-values applicable à d'autres actifs, comme les actions.
Dois-je payer l'impôt sur les plus-values (CGT) lorsque je vends un bien hérité ?
Si vous vendez un bien immobilier hérité qui n'est pas votre résidence principale, vous pourriez être redevable de l'impôt sur les plus-values. Votre prix de revient est la valeur successorale (la valeur du bien à la date du décès), et non le prix d'achat initial du défunt. La plus-value correspond à la différence entre le prix de vente et cette valeur successorale.
Ma résidence principale est-elle exonérée d'impôt sur les plus-values ?
Oui. L'exonération pour résidence principale vous permet d'exonérer votre résidence principale de la taxe sur les plus-values si vous y avez vécu pendant toute la durée de votre détention. Si elle n'a constitué votre résidence principale que pendant une partie de cette période, la plus-value est répartie au prorata, et les neuf derniers mois sont toujours éligibles à l'exonération.
Pour en savoir plus
- Impôt sur les gains en capital : les bases
- Revenus fonciers et MTD pour les propriétaires
- Réparations ou améliorations
- Taxe sur les propriétés locatives multiples
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