Que sont les dividendes ?
Les dividendes sont des versements effectués par une entreprise à ses actionnaires à partir de ses bénéfices. Vous pourriez recevoir des dividendes de :[1]
- Actions de sociétés cotées (par exemple, via un portefeuille d'investissement)
- Votre propre société à responsabilité limitée (un moyen courant de dégager des bénéfices)
- Fonds d'investissement et fonds communs de placement
L'allocation de dividendes
Le premier £500 Une partie des revenus de dividendes est exonérée d'impôt chaque année (à partir de 2024/25). Il s'agit de votre abattement sur dividendes.[1]
L'allocation a été considérablement réduite ces dernières années — elle était de 2 000 £ en 2022/23 et de 1 000 £ en 2023/24.
Taux d'imposition des dividendes
Les dividendes supérieurs à l'abattement sont imposés à des taux spéciaux, inférieurs aux taux applicables aux autres revenus :[1]
| Tranche d'imposition | Taux d'imposition des dividendes | Taux applicable aux autres revenus |
|---|---|---|
| Taux de base (12 571 £ – 50 270 £) | 8.75% | 20% |
| Taux supérieur (50 271 £ – 125 140 £) | 33.75% | 40% |
| Taux supplémentaire (au-delà de 125 140 £) | 39.35% | 45% |
Comment est calculé l'impôt sur les dividendes
Les dividendes s'ajoutent à vos autres revenus pour le calcul de l'impôt. HMRC applique d'abord votre abattement personnel et vos autres revenus, puis impose les dividendes.[2]
- Votre abattement personnel (12 570 £) couvre en premier lieu les revenus autres que les dividendes.
- Les revenus d'emploi, de travail indépendant, de pension et d'épargne constituent le barème de base.
- Les dividendes sont ensuite imposés au taux applicable en fonction de la tranche d'imposition à laquelle ils appartiennent.
Exemple: Si vous percevez un salaire de 40 000 £ et 5 000 £ de dividendes, votre salaire absorbe 40 000 £ de votre tranche d'imposition de base. Les premiers 500 £ de dividendes sont exonérés d'impôt (abattement), et les 4 500 £ restants sont imposés à 8,75 % (soit 393,75 £).
Dividendes de votre propre entreprise
Si vous êtes administrateur-actionnaire d'une société, les dividendes sont généralement plus avantageux fiscalement que le salaire au-delà de certains seuils, car :[1]
- Pas de cotisations sociales sur les dividendes (contrairement aux salaires).
- Des taux d'imposition inférieurs à l'impôt sur le revenu sur les autres revenus
Toutefois, les dividendes ne peuvent être versés que sur les bénéfices de l'entreprise. après L'impôt sur les sociétés, donc le tableau fiscal global est plus nuancé qu'une simple comparaison des taux.
Quand vous avez besoin d'auto-évaluation
Vous devez déposer une déclaration de revenus pour les dividendes si :[5]
- Vos revenus de dividendes dépassent £10,000
- Vos dividendes vous poussent à entrer dans le taux plus élevé tranche d'imposition
- Vous devez déclarer les dividendes provenant d'un entreprise étrangère
Si vos dividendes sont inférieurs à 10 000 £ et se situent dans la tranche d’imposition de base, HMRC peut recouvrer l’impôt dû en ajustant votre code fiscal PAYE.
Dividendes et MTD
Les revenus de dividendes pas Ces revenus sont considérés comme des revenus admissibles pour la déclaration de MTD . Ils ne sont pas pris en compte dans le calcul du seuil de 50 000 £ et ne doivent pas être déclarés dans les mises à jour trimestrielles. Toutefois, vous devrez déclarer les dividendes dans votre déclaration finale de fin d'année.[1]
Foire aux questions
Quel montant de revenus de dividendes est exonéré d'impôt en 2025/26 ?
L'abattement sur les dividendes pour l'exercice 2025/26 est de 500 £. Les premiers 500 £ de dividendes perçus sont exonérés d'impôt, quel que soit votre autre revenu. Ce montant a été réduit par rapport à 1 000 £ en 2023/24 et à 2 000 £ en 2022/23.
Quel est le taux d'imposition des dividendes au Royaume-Uni ?
Au-delà de l'abattement de 500 £, les dividendes sont imposés à 8,75 % pour les contribuables à taux de base, à 33,75 % pour ceux à taux supérieur et à 39,35 % pour ceux à taux additionnel. Ces taux sont inférieurs à ceux applicables aux autres revenus.
Dois-je payer des cotisations sociales sur les revenus de dividendes ?
Non. Contrairement au salaire, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales. C'est pourquoi les dirigeants-actionnaires perçoivent souvent une rémunération mixte, composée d'un salaire et de dividendes.
Dois-je remplir une déclaration de revenus pour les dividendes ?
Vous devez déclarer vos revenus si vos dividendes dépassent 10 000 £ ou vous font passer dans la tranche d'imposition supérieure. Si vos dividendes sont inférieurs à 10 000 £ et se situent dans la tranche d'imposition de base, HMRC peut prélever l'impôt en ajustant votre code fiscal PAYE.
Pour en savoir plus
- Abattement personnel et tranches d'imposition — comment le revenu est imposé
- Revenus d'épargne et allocation d'épargne personnelle
- Entreprise individuelle vs société à responsabilité limitée — Comparaison entre salaire et dividendes
- Comment remplir votre déclaration de revenus
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