Qu'est-ce qui est considéré comme un revenu de trading ?
Les revenus d'activité commerciale sont les sommes que vous gagnez en exerçant une activité commerciale, une profession ou un métier. Cela comprend :[1]
- chiffre d'affaires à partir de biens ou de services
- Honoraires et commissions pour le travail que vous avez accompli
- Pourboires et gratifications
- Paiements en nature (Biens ou services au lieu d'argent liquide — imposés à leur valeur marchande)
- indemnisations d'assurance pour perte de revenus commerciaux
L'allocation commerciale de 1 000 £
Si votre revenu total d'activité indépendante est inférieur à £1,000 Durant une année fiscale, ce montant est automatiquement exonéré d'impôt. Vous n'avez pas besoin de vous inscrire auprès HMRC ni de déposer de déclaration.[3]
Si vos revenus dépassent 1 000 £, vous avez le choix :
- Déduisez l'abattement de 1 000 £ de votre revenu au lieu de déclarer vos dépenses réelles. ou
- Déclarez vos dépenses réelles admissibles (généralement plus avantageux si vos dépenses dépassent 1 000 £).
Vous ne pouvez pas cumuler l'allocation pour frais de transaction et le remboursement de vos dépenses ; c'est l'un ou l'autre.
Calcul de votre bénéfice imposable
Votre bénéfice imposable est de :[2]
Revenu total − Dépenses admissibles = Bénéfice imposable
Ce bénéfice est ensuite ajouté à vos autres revenus et imposé aux taux d'imposition applicables. Vous devrez également payer des cotisations sociales (cotisations de classe 2 et de classe 4) sur vos bénéfices d'activité indépendante.
Comptabilité de caisse vs comptabilité d'exercice
Vous devez choisir une méthode comptable :[4]
| Méthode | Comment ça marche |
|---|---|
| Base de trésorerie | Enregistrez vos revenus au moment de leur encaissement et vos dépenses au moment de leur paiement. C'est plus simple pour la plupart des petites entreprises. |
| Charges à payer | Enregistrez vos revenus au moment où vous les gagnez (date de la facture) et vos dépenses au moment où vous les engagez, indépendamment du moment où l'argent change de mains. |
La comptabilité de caisse est le mode de comptabilité par défaut pour la plupart des entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 150 000 £. Consultez notre guide comparatif complet pour plus de détails.
Déclaration de revenus
Les revenus d'activité indépendante sont déclarés sur le SA103 Pages supplémentaires de votre déclaration de revenus. Vous y indiquerez votre chiffre d'affaires, vos dépenses par catégorie et le résultat (bénéfice ou perte).[5]
Pertes
Si vos dépenses admissibles dépassent vos revenus, vous avez commis une erreur. perte de trading. Tu peux:[1]
- Compenser d'autres revenus au cours de la même année fiscale (par exemple, revenus d'emploi)
- Reporter pour compenser les bénéfices futurs de la même entreprise
- Ramener par rapport aux revenus de l'année précédente
Restriction liée à la comptabilité de caisse : Si vous utilisez la comptabilité de caisse, vous ne pouvez reporter les pertes que sur la même opération ; vous ne pouvez pas les compenser avec d'autres revenus.[4]
Foire aux questions
Quels sont les revenus considérés comme revenus commerciaux aux fins de l'impôt ?
Les revenus liés aux activités de trading comprennent le chiffre d'affaires, les honoraires et commissions, les pourboires, les paiements en nature (imposés à leur valeur marchande) et les indemnités d'assurance compensant les pertes de revenus liées aux activités de trading.
Dois-je payer des impôts sur mes revenus d'activité indépendante inférieurs à 1 000 £ ?
Non. Si votre revenu total d'activité indépendante est inférieur à 1 000 £ au cours d'une année fiscale, il est automatiquement exonéré d'impôt et vous n'avez pas besoin de vous inscrire auprès HMRC ni de déposer de déclaration.
Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice ?
La comptabilité de trésorerie enregistre les revenus à leur encaissement et les dépenses à leur décaissement. La comptabilité d'exercice enregistre les revenus lorsqu'ils sont acquis et les dépenses lorsqu'elles sont engagées, indépendamment du moment où les fonds sont transférés. La comptabilité de trésorerie est le mode de comptabilité par défaut pour la plupart des entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 150 000 £.
Que puis-je faire en cas de perte liée à une activité commerciale indépendante ?
Vous pouvez imputer une perte d'exploitation sur d'autres revenus de la même année, la reporter sur les bénéfices futurs de la même activité ou la reporter sur l'exercice précédent. En comptabilité de caisse, les pertes ne peuvent être reportées que sur les exercices futurs.
Pour en savoir plus
- Dépenses admissibles pour les travailleurs indépendants — la liste complète
- Comptabilité de caisse vs comptabilité d'exercice — quelle méthode utiliser
- Comment déclarer les pertes de votre entreprise — faire en sorte que les pertes vous soient profitables
- Assurance nationale pour les travailleurs indépendants
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Sources
- Travailler à son compte — GOV.UK
- Dépenses si vous êtes travailleur indépendant — GOV.UK
- Abattements fiscaux sur les revenus fonciers et commerciaux — GOV.UK
- Base de trésorerie — GOV.UK
- déclarations de revenus auto-évaluées — GOV.UK