Faits clés
- Le taux BIK pour véhicules purement électriques (0 g/km CO2) est juste 2% en 2025/26, passant à 3 % en 2026/27 et à 4 % en 2027/28.
- Un contribuable imposé à 40 % possédant une voiture de fonction électrique d'une valeur de 40 000 £ ne paie que 320 £ par an en impôt BIK (2 % × 40 000 £ × 40 %).
- Les véhicules hybrides rechargeables sont taxés à 2–14% en fonction des émissions de CO2 et de l'autonomie en mode tout électrique.
- Les employeurs économisent jusqu'à 15.05% en matière d'assurance nationale de classe 1A sur la valeur BIK inférieure d'un véhicule électrique par rapport à une voiture essence/diesel.
- Le déduction salariale pour l'acquisition de véhicules électriques est l'un des rares arrangements non pris par les règles de l’accord de rémunération optionnel (OpRA) pour les voitures à très faibles émissions.
Comment fonctionne le BIK pour voiture de société
Lorsque votre employeur met à votre disposition une voiture de fonction pour un usage privé, vous payez des impôts sur celle-ci. Avantage en nature valeur. Le BIK est calculé comme suit :[2]
Prix catalogue × Pourcentage d'avantage en nature = Avantage imposable
Le prix catalogue correspond au prix de vente conseillé par le constructeur (options et livraison comprises) pour un véhicule neuf. Le pourcentage d'avantage en nature dépend du modèle de voiture. émissions de CO2 et, pour les véhicules à faibles émissions, le gamme entièrement électriqueVous payez l'impôt sur le revenu sur l'avantage imposable à votre taux marginal (20 %, 40 % ou 45 %).
Taux d'avantage en nature pour les voitures électriques et à faibles émissions
Le gouvernement a fixé des taux d'avantage en nature extrêmement bas pour les véhicules électriques afin d'encourager leur adoption :[1]
| CO2 (g/km) | Cuisinière électrique | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | N/A (véhicule électrique pur) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130+ miles | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70 à 129 miles | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40 à 69 miles | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30 à 39 miles | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 miles | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
À titre de comparaison, une voiture à essence classique émettant 130 g/km de CO2 est soumise à un taux d'avantage en nature d'environ 30%La différence entre 2 % et 30 % se traduit par des milliers de livres d'économies d'impôt annuelles.
Économies d'impôt : Comparaison entre véhicules électriques et essence
L'exemple suivant compare une voiture 100 % électrique et une voiture à essence, toutes deux ayant un prix catalogue de 40 000 £, pour un contribuable imposé à un taux supérieur de 40 % en 2025/26 :
| Article | Électrique (0 g/km) | Essence (130 g/km) |
|---|---|---|
| Prix catalogue | £40,000 | £40,000 |
| taux BIK | 2% | 30% |
| Avantage imposable | £800 | £12,000 |
| Impôt sur les employés (40%) | 320 £/an | 4 800 £/an |
| Cotisations patronales de classe 1A NI (15,05%) | £120 | £1,806 |
| coût total annuel des impôts | £440 | £6,606 |
Le véhicule électrique permet de réaliser des économies 6 166 £ par an en matière d'imposition combinée des employés et des employeurs — un argument convaincant pour changer.
Point clé : Le taux de 2 % s'applique à prix catalogue complet, y compris les options installées avant la livraison. Toutefois, le coût d'une borne de recharge à domicile installée par l'employeur n'est pas inclus – la recharge au domicile et sur le lieu de travail fournie par l'employeur constitue actuellement un avantage fiscal.
Sacrifice de salaire pour les véhicules électriques
Le prélèvement sur salaire est l'un des moyens les plus courants d'accéder à un véhicule électrique d'entreprise. Vous acceptez de réduire votre salaire brut d'un montant fixe chaque mois, et en contrepartie, votre employeur loue un véhicule électrique à votre disposition.[3]
Normalement, les accords de renonciation à une partie du salaire sont concernés par Dispositif de rémunération optionnel (OpRA) des règles qui imposent l'avantage en nature à la valeur la plus élevée entre la valeur de l'AVN et le salaire sacrifié. Cependant, les voitures dont les émissions de CO2 sont de 75 g/km ou moins sont exempté de l'OpRA, ce qui signifie que vous ne payez d'impôt que sur la valeur de l'avantage en nature (2 % pour les véhicules électriques purs), même si le salaire sacrifié est beaucoup plus élevé.
Comparaison des économies réalisées
Supposons que vous sacrifiiez 500 £/mois (6 000 £/an) de salaire brut pour une voiture électrique de 40 000 £. En tant que contribuable à 40 % :
- Sans réduction de salaire : coût net de 6 000 £ = salaire brut nécessaire de 10 000 £ (après impôt de 40 % + cotisations sociales de 8 %).
- Avec déduction salariale : réduction de salaire de 6 000 £ + impôt BIK de 320 £ = coût total de 6 320 £
- Économies annuelles : environ 3 680 £
Vous économisez également des cotisations sociales sur le salaire sacrifié, et votre employeur économise aussi des cotisations patronales.
Conseil: La réduction de salaire diminue votre rémunération brute, ce qui peut avoir une incidence sur les demandes de prêt hypothécaire, les cotisations de retraite (si elles sont basées sur la rémunération contractuelle) et le calcul des remboursements de prêts étudiants. Renseignez-vous sur ces conséquences avant de vous engager.
Recharge au travail et à domicile
L'électricité est fournie à un point de recharge sur le lieu de travail pour un véhicule électrique d'employé est un avantage non imposableCela s'applique aussi bien aux voitures de fonction qu'aux voitures personnelles des employés.[2]
Si l'employeur paie ou installe un chargeur domestique Pour le salarié, cette déduction est également actuellement exonérée d'impôt à condition que le chargeur soit utilisé avec un véhicule de fonction.
Toutefois, si l'employé recharge son appareil à domicile en utilisant sa propre électricité, il devra peut-être se faire rembourser les frais par le biais d'une note de frais. De nombreux employeurs proposent un service de recharge. tarif d'électricité conseillé (actuellement 7 pence par mile pour les véhicules 100 % électriques) pour rembourser les frais de recharge à domicile sans impôt.
Économies et déductions fiscales des employeurs
Les employeurs bénéficient des véhicules électriques de deux manières :
- Classe inférieure 1A NI : Les cotisations patronales de sécurité sociale s'élèvent à 15,05 % de la valeur de l'avantage en nature. Un avantage en nature de 2 % au lieu de 30 % représente une économie de cotisations sociales de plus de 1 600 £ par voiture et par an.
- Allocations de première année à 100 % : Les entreprises peuvent déduire coût total d'une nouvelle voiture zéro émission à déduire des bénéfices imposables de l'année d'achat (pas besoin de l'étaler sur plusieurs années via des amortissements)
Foire aux questions
Quel est le taux d'avantage en nature (BIK) pour les voitures électriques en 2025/26 ?
Le taux d'avantage en nature pour les voitures de société entièrement électriques (0 g/km de CO2) est de 2 % du prix catalogue de la voiture pour 2025/26. Cela signifie qu'une voiture électrique dont le prix catalogue est de 40 000 £ présente un avantage imposable de seulement 800 £, ce qui coûte 160 £ par an en impôt à un contribuable imposé à 20 %.
Comment fonctionne le système de déduction salariale pour l'achat d'un véhicule électrique ?
Vous acceptez de renoncer à une partie de votre salaire brut en échange de la mise à disposition d'une voiture électrique par votre employeur. Vous payez l'impôt sur les avantages en nature (BIK) sur 2 % du prix catalogue au lieu de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales sur la partie du salaire sacrifiée. Pour une voiture de 40 000 £, un contribuable imposé à 40 % pourrait économiser plus de 3 000 £ par an par rapport à un achat auprès d'un particulier après impôt.
Les véhicules hybrides rechargeables sont-ils taxés de la même manière que les véhicules 100 % électriques ?
Non. Les véhicules hybrides rechargeables sont taxés en fonction de leurs émissions de CO2 et de leur autonomie en mode électrique. Un hybride émettant entre 1 et 50 g/km de CO2 et offrant une autonomie électrique de plus de 210 km est taxé à 2 %, tandis qu'un modèle avec seulement 50 km d'autonomie électrique et des émissions de CO2 similaires pourrait être taxé entre 12 et 14 %. Le taux exact dépend des valeurs précises d'émissions et d'autonomie.
L'employeur bénéficie-t-il également d'une réduction d'impôt sur les voitures de société électriques ?
Oui. Les employeurs paient les cotisations de sécurité sociale de classe 1A à hauteur de 15,05 % sur la valeur de l'avantage en nature. Plus la valeur de l'avantage en nature est faible, moins les cotisations patronales sont élevées. Pour un véhicule électrique d'une valeur de 40 000 £, le coût des cotisations patronales est d'environ 120 £ par an, contre plus de 1 800 £ pour une voiture à essence équivalente avec un avantage en nature de 30 %.
Pour en savoir plus
- Revenu d'emploi — comment les avantages en nature sont imposés en même temps que votre salaire
- Explication des codes fiscaux — comment votre avantage en nature est reflété dans votre code PAYE
- Taux d'indemnité kilométrique — tarifs indicatifs pour les voyages d'affaires en voiture de société et voiture privée
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