Mariage, partenariat civil et fiscalité

Se marier ou conclure un PACS peut avoir des conséquences sur votre situation fiscale. Voici ce qui change — et ce qui reste inchangé — lorsque vous vous unissez par les liens du mariage.

Par le #GoFile équipe

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Ce qui change quand on se marie

Le mariage ou le partenariat civil offrent plusieurs avantages fiscaux, mais le Royaume-Uni n'applique pas d'imposition conjointe : vous êtes imposés individuellement. individus.[1]

Allocation de mariage

Si l'un des conjoints gagne moins que l'abattement personnel et que l'autre est imposable au taux de base, vous pouvez effectuer un transfert. £1,260 de l'allocation du salarié aux revenus les plus faibles, permettant ainsi au salarié aux revenus les plus élevés d'économiser jusqu'à 252 £ par an.[1]

Consultez notre guide complet : Allocation de mariage.

Allocation pour couple marié

Si vous ou votre partenaire êtes né(e) avant 6 avril 1935Vous pourriez bénéficier de l'allocation pour couples mariés. Celle-ci vous donne droit à une réduction d'impôt comprise entre 427 £ et 1 108 £ (2025/26).[2]

Vous ne pouvez pas cumuler l'allocation de mariage et l'allocation pour couple marié.

Impôt sur les gains en capital

Les couples mariés et les partenaires civils peuvent transfert d'actifs entre eux sans imposition sur les plus-valuesLe partenaire bénéficiaire prend en charge le coût de base initial. Cela peut s'avérer utile pour :[3]

  • En utilisant montants exonérés annuels des deux associés (3 000 £ chacun)
  • Transférer un actif au partenaire dans un tranche d'imposition inférieure avant la vente

Important: Le transfert sans impôt sur les plus-values s'applique uniquement aux personnes mariées ou pacsées vivant ensemble. En cas de séparation, vous disposez d'un délai jusqu'à la fin de l'année fiscale de la séparation (ou de 3 ans en cas d'accord formel) pour transférer vos biens sans impôt sur les plus-values.

Impôt sur les successions

Il y a Pas de droits de succession Les biens légués à votre conjoint ou partenaire civil (à condition qu'il soit domicilié au Royaume-Uni) sont soumis à un abattement. Toute tranche d'exonération non utilisée peut être transférée au partenaire survivant.[4]

Ce qui ne change pas

  • Tu es toujours imposé individuellement — aucune déclaration de revenus conjointe
  • Chaque partenaire a le sien Allocation personnelle
  • Chaque partenaire a le sien tranches d'imposition et NI record
  • Chaque associé dépose sa propre déclaration. Déclaration de revenus (si nécessaire)

Foire aux questions

Les couples mariés déposent-ils une déclaration de revenus conjointe au Royaume-Uni ?

Non. Le Royaume-Uni n'applique pas d'imposition conjointe. Même après le mariage ou un partenariat civil, vous êtes toujours imposés individuellement, avec votre propre abattement personnel, vos tranches d'imposition, vos cotisations sociales et votre déclaration de revenus.

Les couples mariés peuvent-ils transférer des biens sans payer d'impôt sur les plus-values ?

Oui. Les couples mariés et les partenaires civils peuvent transférer des biens entre eux sans être soumis à l'impôt sur les plus-values. Le partenaire bénéficiaire conserve le prix d'acquisition initial. Ce dispositif permet d'utiliser l'abattement annuel de 3 000 £ dont bénéficient les deux partenaires.

Existe-t-il des droits de succession entre époux ?

Non. Il n'y a pas de droits de succession sur les biens légués à votre conjoint ou partenaire civil, à condition qu'il soit domicilié au Royaume-Uni. Tout abattement non utilisé peut également être transféré au partenaire survivant.

Pour en savoir plus

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Sources

  1. Allocation de mariage — GOV.UK
  2. Allocation pour couple marié — GOV.UK
  3. Impôt sur les gains en capital pour les couples mariés — GOV.UK
  4. Impôt sur les successions — GOV.UK

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