Quelles sont les dépenses professionnelles déductibles ?
Les dépenses admissibles sont des coûts que vous pouvez déduire de vos revenus d'activité indépendante avant le calcul de votre impôt. Elles réduisent votre bénéfice imposable, ce qui signifie que vous payez moins d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales.[1]
La règle d'or : une dépense est admissible si elle est engagée. entièrement et exclusivement pour les besoins de votre entreprise.
Allocation de négociation : Si votre revenu total d'activité indépendante est inférieur à 1 000 £, vous n'avez pas besoin de le déclarer ni de réclamer de frais : il est automatiquement exonéré d'impôt grâce à l'abattement pour activité commerciale.[4]
Frais de bureau
- Papeterie, impression et affranchissement
- Factures de téléphone (part professionnelle)
- Internet (proportion commerciale)
- Logiciels et abonnements informatiques (par exemple, logiciels de comptabilité, stockage en nuage)
Frais de déplacement et de véhicule
Vous pouvez réclamer les frais de déplacement pour vos voyages d'affaires, mais pas pour vos trajets domicile-travail habituels.[1]
- Frais de carburant et d'entretien du véhicule (part professionnelle) ou forfait kilométrique
- Tarifs des transports publics (train, bus, taxi pour les voyages d'affaires)
- Frais de stationnement pour les voyages d'affaires
- Hôtels et hébergements pour les voyages d'affaires d'une nuit
- Repas lors de déplacements professionnels avec nuitée (montants raisonnables)
Tarifs kilométriques simplifiés : Au lieu de suivre les coûts réels du véhicule, vous pouvez réclamer un tarif forfaitaire par kilomètre parcouru à des fins professionnelles : 45 pence par mile pour les 10 000 premiers miles, puis 25 pence par mile Ensuite. Pour les motos : 0,24 £ par mile. Pour les vélos : 0,20 £ par mile.[3]
Locaux commerciaux
- Loyer et taxes commerciales
- Factures de services publics (gaz, électricité, eau — part professionnelle)
- Assurance habitation
- Sécurité et nettoyage
- Réparations et entretien (et non améliorations)
Travailler à domicile
Si vous travaillez à domicile, vous pouvez déduire une partie de vos frais de logement. Deux options s'offrent à vous :[5]
| Méthode | Comment ça marche |
|---|---|
| Frais simplifiés (forfait) |
25 à 50 heures/mois : 10 £/mois 51 à 100 heures/mois : 18 £/mois 101 heures et plus par mois : 26 £ par mois |
| Coûts réels (proportionnels) | Calculez la part professionnelle de vos dépenses courantes (intérêts hypothécaires/loyer, charges, taxe d'habitation, abonnement internet) en fonction des pièces utilisées et du nombre d'heures travaillées. |
Frais de personnel
- Salaires et traitements des employés
- Cotisations patronales à l'assurance nationale
- Cotisations de retraite du personnel
- Coûts des sous-traitants
- Frais d'agence pour le personnel temporaire
Coûts financiers
- Frais bancaires et intérêts de découvert (comptes professionnels)
- Frais de carte de crédit (transactions commerciales)
- Intérêts liés à la location-vente
- Paiements de location sur les actifs de l'entreprise
Vêtements
Vous ne pouvez faire une réclamation que pour les vêtements qui sont :[1]
- Un uniforme ou des vêtements de protection (par exemple, casques de chantier, bottes de sécurité, uniformes de marque)
- Costumes pour acteurs ou artistes
Toi ne peut pas Faites valoir vos droits sur les vêtements de tous les jours, même si vous ne les portez que pour le travail.
Honoraires et abonnements professionnels
- honoraires de comptabilité et de conseil fiscal
- Frais juridiques et professionnels (liés à l'entreprise)
- cotisations à des organismes commerciaux ou à des associations professionnelles
- Publications et revues pertinentes pour votre entreprise
Marketing et publicité
- coûts d'hébergement et de nom de domaine
- Publicité en ligne et hors ligne
- Cartes de visite et documents imprimés
- coûts des salons et expositions
Assurance entreprise
- assurance responsabilité professionnelle
- assurance responsabilité civile
- Assurance responsabilité civile de l'employeur
- assurance des biens et du matériel
Déductions pour amortissement
Les achats importants (équipements, machines, véhicules) ne sont pas déduits en une seule fois. Vous devez plutôt les déclarer. déductions pour amortissement:[2]
- Allocation annuelle d'investissement (AIA) : Déduction de 100 % sur les actifs éligibles jusqu'à 1 000 000 £ par an
- Allocation pour la prise de notes : 18 % ou 6 % par an sur les actifs non couverts par l'AIA
- Petites piscines : Si la valeur de votre piscine est de 1 000 £ ou moins, vous pouvez la déduire intégralement.
Ce que vous ne pouvez pas réclamer
Ce sont pas dépenses admissibles :[1]
- Vos propres dessins ou votre salaire (si vous êtes travailleur indépendant)
- Dépenses personnelles ou articles à double usage (personnel/professionnel) (sauf si vous ne réclamez que la part professionnelle)
- Réception ou accueil des clients
- Amendes et pénalités (ex. contraventions de stationnement, pénalités HMRC )
- vêtements de tous les jours
- Dépenses en capital (demandez plutôt des déductions pour amortissement)
Foire aux questions
Quelles sont les dépenses que je peux déduire en tant que travailleur indépendant au Royaume-Uni ?
Vous pouvez déduire toutes les dépenses engagées exclusivement pour votre activité professionnelle, notamment les fournitures de bureau, les frais de déplacement, les frais de véhicule, les frais liés au télétravail, les charges de personnel, les honoraires professionnels, les assurances et le marketing. Vous ne pouvez pas déduire les dépenses personnelles, les frais de réception d'invités ni les vêtements de tous les jours.
Puis-je prétendre à des indemnités pour travail à domicile si je suis travailleur indépendant ?
Oui. Vous pouvez soit utiliser les taux forfaitaires simplifiés du HMRC (de 10 à 26 £ par mois selon les heures travaillées), soit calculer la part professionnelle réelle de vos dépenses ménagères telles que le loyer, les services publics, la taxe d'habitation et l'abonnement internet.
Quel est le taux kilométrique des travailleurs indépendants pour 2025/26 ?
Le taux kilométrique approuvé est de 0,45 £ par mile pour les 10 000 premiers miles parcourus à titre professionnel, puis de 0,25 £ par mile au-delà. Pour les motos, le taux est de 0,24 £ par mile et pour les vélos, de 0,20 £ par mile.
Quel est le montant de l'abattement fiscal pour les revenus des travailleurs indépendants ?
Si votre revenu total d'activité indépendante est de 1 000 £ ou moins par an, il est automatiquement exonéré d'impôt au titre de l'abattement pour activité commerciale et vous n'avez pas besoin de le déclarer ni de réclamer de frais.
Puis-je déduire les vêtements de mes dépenses professionnelles ?
Seuls les uniformes, les vêtements de protection (comme les bottes de sécurité ou les casques de chantier) ou les costumes d'artistes peuvent faire l'objet d'une réclamation. Les vêtements de tous les jours ne sont pas remboursables, même s'ils sont portés uniquement pour le travail.
Pour en savoir plus
- Conservation des données numériques pour MTD — comment enregistrer vos dépenses numériquement
- Revenus fonciers pour les propriétaires — dépenses admissibles spécifiques à la propriété
- Abattement personnel et tranches d'imposition — comment votre bénéfice imposable est imposé
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