Comment déduire les pertes d'exploitation de ses impôts

Si votre activité indépendante engendre des pertes, vous ne subissez pas seulement une perte financière : vous pouvez utiliser cette perte pour réduire votre facture fiscale, que ce soit maintenant ou plus tard.

Par le #GoFile équipe

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Comment utiliser les pertes de trading pour réduire vos impôts

Une perte en trading survient lorsque votre les dépenses autorisées dépassent vos revenus au cours d'une année fiscale. Par exemple, si votre entreprise a réalisé un bénéfice de 15 000 £ mais que vos dépenses déductibles s'élevaient à 20 000 £, vous enregistrez une perte de 5 000 £.[1]

Allégement latéral (contre d'autres revenus)

Vous pouvez compenser vos pertes de trading par autres revenus Au cours de la même année fiscale, par exemple si vous avez une perte d'exploitation de 5 000 £ et un revenu d'emploi de 30 000 £, vous pouvez réduire votre revenu d'emploi imposable à 25 000 £.[1]

On appelle cela un « allègement latéral » et cela peut donner lieu à un remboursement ou à une réduction d'impôt immédiat.

Reporter

Si vous n'utilisez pas de dégagement latéral (ou s'il vous reste des pertes), vous pouvez reporter la perte indéfiniment pour compenser les bénéfices futurs provenant de même commerce.[1]

Ramener

Vous pouvez également reporter une perte sur le compte de la société. année fiscale précédente et déduisez-le de votre revenu total pour cette année-là. Cela peut vous donner droit à un remboursement d'impôt.[2]

Aide aux jeunes enfants

Si vous subissez une perte dans le quatre premières années de votre métier, vous pouvez le rapporter trois ans (au lieu d'un seul). Ceci est particulièrement utile pour les nouvelles entreprises dont les coûts de démarrage sont élevés.[1]

Plafonnement des allégements d'impôt sur le revenu

L'allègement des pertes latérales et reportées est plafonné au montant le plus élevé entre :[2]

  • £50,000, ou
  • 25 % de votre revenu total

Les pertes supérieures à ce plafond peuvent être reportées sans limite sur les bénéfices futurs des transactions.

Restriction relative à la comptabilité de caisse

Si vous utilisez le base de trésorerie, vos options sont plus limitées :[5]

  • Les pertes peuvent ne peuvent être reportés que vers l'avenir contre les bénéfices futurs de la même transaction
  • Pas de relief latéral contre d'autres revenus
  • Aucun report

Si vous prévoyez une perte et souhaitez utiliser un mécanisme de compensation latérale, vous devriez opter pour la comptabilité d'exercice.

Conseil de planification : Si vous créez une entreprise et prévoyez des pertes durant les premières années, envisagez d'utiliser la comptabilité d'exercice afin de pouvoir déduire latéralement d'autres revenus, tels que les revenus d'emploi.

Comment faire une réclamation

Le déduction des pertes se fait via votre déclaration de revenus. Le formulaire SA103 (pages relatives aux travailleurs indépendants) comporte des cases spécifiques pour déclarer les pertes et indiquer comment les utiliser.[3] Tu peux Déposez votre déclaration en ligne avec des logiciels reconnus HMRC tels que GoFile .

Foire aux questions

Puis-je utiliser les pertes liées à mon activité indépendante pour réduire mes autres revenus ?

Oui, si vous utilisez la comptabilité d'exercice. Le mécanisme de compensation latérale vous permet de déduire les pertes d'exploitation d'autres revenus (comme les revenus d'activité) au cours du même exercice fiscal, ce qui peut générer un remboursement d'impôt immédiat. Ce mécanisme n'est pas applicable en comptabilité de caisse.

Combien de temps puis-je reporter une perte d'exploitation ?

Vous pouvez reporter indéfiniment vos pertes de trading pour les compenser avec les gains futurs issus de la même opération. Il n'y a pas de limite de temps quant à la durée de report des pertes.

Quel est le plafond de la déduction des pertes imputables à d'autres revenus ?

Le report des pertes latérales et en arrière est plafonné à 50 000 £ ou à 25 % de votre revenu total, selon le montant le plus élevé. Les pertes supérieures à ce plafond peuvent être reportées sans limite sur les bénéfices futurs de vos activités commerciales.

Puis-je prétendre à un allègement des pertes lors de mes premières années d'activité ?

Oui. Si vous subissez une perte au cours des quatre premières années d'activité, vous pouvez la reporter sur trois ans au lieu d'une seule. Cet avantage fiscal pour les jeunes entreprises est particulièrement intéressant pour celles qui ont des coûts de démarrage élevés.

Pour en savoir plus

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Sources

  1. Pertes — GOV.UK
  2. Comment calculer vos bénéfices imposables — GOV.UK
  3. déclarations de revenus auto-évaluées — GOV.UK
  4. Impôt sur le revenu : renseignements généraux — GOV.UK
  5. Base de trésorerie — GOV.UK

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