How does the VAT Flat Rate Scheme work?

You charge customers the normal 20% VAT but pay HMRC a lower fixed percentage of your VAT-inclusive turnover. The percentage depends on your trade type, and you keep the difference.

What is the turnover limit for the VAT Flat Rate Scheme?

Your VAT taxable turnover must be £150,000 or less (excluding VAT) in the next 12 months to join. You must leave if total business income exceeds £230,000 (including VAT).

What is a limited cost business under the Flat Rate Scheme?

If you spend less than 2% of your VAT-inclusive turnover on goods (or under £1,000 per year), you are a limited cost business and must use a flat rate of 16.5% regardless of your trade.

Do I get a discount in my first year on the Flat Rate Scheme?

Yes. In your first year of VAT registration you receive a 1% discount off your flat rate percentage, which can make the scheme even more cost-effective.

Can I reclaim VAT on purchases under the Flat Rate Scheme?

Generally no — you cannot reclaim input VAT on most purchases. The exception is individual capital assets costing £2,000 or more (including VAT), which can still be reclaimed.

Régime forfaitaire de TVA

Faits clés

Payez un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires TVA comprise à HMRC .
Vous facturez toujours les clients standard 20% Taux de TVA.
Éligibilité : Le chiffre d'affaires assujetti à la TVA doit être 150 000 £ ou moins (hors TVA).
Réduction pour la première année : 1 % de réduction Votre taux fixe en pourcentage pour les 12 premiers mois.

Comment le régime forfaitaire de TVA simplifie vos déclarations

Au lieu de suivre la TVA sur chaque achat, vous :^[1]

Facturez vos clients au tarif normal TVA de 20 %
Appliquez les principes de votre secteur d'activité pourcentage forfaitaire à votre Chiffre d'affaires TVA comprise
Versez ce montant au HMRC
Conservez la différence

Exemple résolu

Vous êtes consultant informatique avec un tarif forfaitaire de 14.5%Au cours du trimestre, vous facturez 30 000 £ + 6 000 £ de TVA = 36 000 £ bruts.

TVA à payer HMRC : 36 000 £ × 14,5 % = £5,220

Vous conservez : 6 000 £ − 5 220 £ = £780

Admissibilité

Le chiffre d'affaires imposable à la TVA doit être 150 000 £ ou moins (hors TVA) au cours des 12 prochains mois
Vous devez être Enregistré à la TVA
Vous devez quitter le programme si votre revenu d'entreprise total dépasse £230,000 (TVA comprise) sur toute période de 12 mois^[1]

Pourcentages forfaitaires

HMRC fixe un pourcentage pour chaque type d'entreprise. Voici quelques exemples courants :^[2]

Type d'entreprise	Pourcentage
Comptabilité ou tenue de livres	14.5%
Réparation d'ordinateurs	10.5%
Coiffure	13%
Conseil en gestion	14%
Pubs	6.5%
Commerce de détail de produits alimentaires, confiseries, etc.	4%

Consultez notre Liste complète des pourcentages forfaitaires par métier.

Réduction de première année

Au cours de votre première année d'inscription à la TVA, vous recevez 1 % de réduction votre pourcentage forfaitaire.^[1]

Entreprises à coûts limités

Si vous dépensez moins de 2 % de votre chiffre d'affaires TTC Pour les marchandises (ou un chiffre d'affaires inférieur à 1 000 £ par an), vous êtes considéré comme une « entreprise à coûts limités » et devez utiliser un taux forfaitaire. 16.5% quel que soit votre métier.^[3]

Cette règle concerne principalement les entreprises de services dont les coûts matériels sont très faibles (par exemple, les consultants, les écrivains).

Exception relative aux biens d'équipement

Toi peut Récupérez la TVA sur les achats individuels d'immobilisations d'une valeur de 2 000 £ ou plus (TVA comprise), même dans le cadre du régime forfaitaire.

Avantages et inconvénients

Avantages	Cons
Gestion simplifiée : plus besoin de suivre la TVA déductible	Vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur la plupart des achats.
Vous pourriez payer moins de TVA que dans le cadre du régime standard.	Un taux de 16,5 % signifie que certaines entreprises paient plus cher.
certitude des flux de trésorerie	Départ obligatoire si le chiffre d'affaires dépasse 230 000 £

Foire aux questions

Comment fonctionne le régime forfaitaire de TVA ?

Vous facturez à vos clients le tarif normal. TVA de 20 % mais payer moins HMRC pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires TTC. Le pourcentage dépend de votre secteur d'activité, et vous conservez la différence.

Quel est le seuil de chiffre d'affaires pour bénéficier du régime forfaitaire de TVA ?

Votre chiffre d'affaires imposable à la TVA doit être 150 000 £ ou moins (hors TVA) dans les 12 prochains mois pour adhérer. Vous devez quitter l'entreprise si le revenu total de l'entreprise dépasse £230,000 (TVA comprise).

Qu’est-ce qu’une entreprise à coûts limités dans le cadre du régime forfaitaire ?

Si vous dépensez moins de 2 % de votre chiffre d'affaires TTC Pour les marchandises (ou un chiffre d'affaires inférieur à 1 000 £ par an), vous êtes une entreprise à coûts limités et devez utiliser un taux forfaitaire. 16.5% quel que soit votre métier.

Ai-je droit à une réduction la première année avec le forfait mensuel ?

Oui. Lors de votre première année d'inscription à la TVA, vous recevez un 1% de réduction déduit de votre pourcentage forfaitaire, ce qui peut rendre le programme encore plus avantageux.

Puis-je récupérer la TVA sur les achats effectués dans le cadre du régime forfaitaire ?

En règle générale, non — vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur la plupart de vos achats. L'exception est les biens d'équipement individuels d'une valeur de 2 000 £ ou plus (TVA comprise), qui peut encore être récupérée.

Pour en savoir plus

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Sources

Régime forfaitaire de TVA — GOV.UK
Pourcentages du régime forfaitaire — GOV.UK
Entreprise à coûts limités — GOV.UK

Régime forfaitaire