How many VAT Returns do I file under the Annual Accounting Scheme?

You file just one VAT Return per year instead of the standard four quarterly returns. Advance payments are made throughout the year to spread the cost.

Who is eligible for the VAT Annual Accounting Scheme?

You can join if your estimated VAT taxable turnover is £1.35 million or less and you are up to date with all VAT returns and payments. You must leave if turnover exceeds £1.6 million.

How do advance payments work on the Annual Accounting Scheme?

You choose either 9 monthly payments (each 10% of your estimated liability) or 3 quarterly payments (each 25%). The final return settles any over- or under-payment.

Can I use the Annual Accounting Scheme with Cash Accounting?

Yes. The Annual Accounting Scheme can be combined with the Cash Accounting Scheme, giving you fewer returns and payment-based VAT accounting at the same time.

Régime comptable annuel de la TVA

Faits clés

Déposer une déclaration de TVA par an au lieu de quatre.
Faire 9 mois ou 3 trimestres acomptes calculés en fonction de votre responsabilité estimée.
Critères d'éligibilité : le chiffre d'affaires imposable à la TVA estimé doit être 1,35 million de livres sterling ou moins.
Le remboursement final tient compte de tout trop-perçu ou insuffisance de paiement.

Comment ça marche

Au lieu de déposer quatre déclarations trimestrielles, vous :^[1]

Faites régulièrement paiements anticipés tout au long de l'année (en fonction de votre passif de l'année précédente)
Déposer une demande déclaration de TVA unique à la fin de votre période annuelle de TVA
Payez le solde restant ou recevez un remboursement.

Options de paiement

Option	Versements	Chaque paiement	Date d'échéance
Mensuel	9 paiements	10 % du passif annuel estimé	Fin des mois 4 à 12
Trimestriel	3 paiements	25 % du passif annuel estimé	Fin des mois 4, 7 et 10

^[2]

Admissibilité

Chiffre d'affaires imposable à la TVA estimé : 1,35 million de livres sterling ou moins
Doit être à jour dans toutes ses déclarations et paiements de TVA.
Ne peut être utilisé si vous êtes assujetti à la TVA.

Vous devez partir si le chiffre d'affaires dépasse 1,6 million de livres sterling.^[1]

Avantages

Moins d'administration — un seul retour à préparer au lieu de quatre
Paiements prévisibles — les versements sont calculés en fonction du passif de l'année précédente
Deux mois pour déposer le dossier le rendement annuel (contre 1 mois + 7 jours pour un rendement trimestriel)
Peut être combiné avec le Système de comptabilité de trésorerie

Inconvénients

Les demandeurs réguliers de remboursement sont perdants. — si vous bénéficiez habituellement de remboursements de TVA, vous n'en recevrez plus qu'un par an au lieu de quatre.
Les acomptes versés peuvent être supérieurs à votre dette réelle (la différence vous est remboursée en fin d'année).
Il faut néanmoins tenir à jour les registres tout au long de l'année en vue de la déclaration annuelle.

Conseil: Le régime comptable annuel est idéal pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est prévisible et qui devoir La TVA est déductible à chaque période. Si vous récupérez régulièrement la TVA, les déclarations trimestrielles vous permettent d'obtenir des remboursements plus rapides.

Comment adhérer

Veuillez soumettre votre demande à HMRC en utilisant le formulaire TVA600AA Vous pouvez aussi faire votre demande en ligne via votre compte Government Gateway. Vous pouvez vous inscrire à tout moment ; HMRC vous communiquera votre date de début.^[1]

Foire aux questions

Combien de déclarations de TVA dois-je déposer dans le cadre du régime comptable annuel ?

Vous déposez juste une déclaration de TVA par an Au lieu des quatre déclarations trimestrielles habituelles, des paiements anticipés sont effectués tout au long de l'année afin d'étaler les coûts.

Qui est éligible au régime de comptabilité annuelle de la TVA ?

Vous pouvez adhérer si votre chiffre d'affaires imposable à la TVA estimé est de 1,35 million de livres sterling ou moins Vous êtes à jour dans vos déclarations et paiements de TVA. Vous devez quitter l'entreprise si votre chiffre d'affaires dépasse 1,6 million de livres sterling.

Comment fonctionnent les paiements anticipés dans le cadre du régime comptable annuel ?

Vous avez le choix entre les deux. 9 mensualités (chaque tranche de 10 % de votre responsabilité estimée) ou 3 versements trimestriels (chacun 25 %). Le remboursement final règle tout trop-perçu ou insuffisance de paiement.

Puis-je utiliser le régime comptable annuel avec la comptabilité de trésorerie ?

Oui. Le régime comptable annuel peut être combiné avec le Système de comptabilité de trésorerie, ce qui vous permet de réduire le nombre de retours et d'appliquer simultanément une comptabilité TVA basée sur les paiements.

Pour en savoir plus

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Sources

Régime comptable annuel pour la TVA — GOV.UK
Comptabilisation annuelle (Avis de TVA 732) — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK

Schéma comptable annuel