What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Fournitures exemptées

Les fournitures exonérées ne sont pas soumises à la TVA, mais contrairement aux fournitures à taux zéro, vous ne pouvez pas récupérer la TVA déductible sur les achats correspondants. Voici les fournitures exonérées.

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

Faits clés

Aucune TVA n'est appliquée aux fournitures exonérées.
Le roulement du personnel exempté pas compter pour le seuil d'assujettissement à la TVA.
Toi ne peut pas réclamer TVA déductible sur les achats utilisés pour réaliser des opérations exonérées.
Si vous fabriquez un mélange de fournitures taxables et exonérées, vous êtes « partiellement exonéré ».

Quels biens et services sont exonérés de TVA ?

Les opérations exonérées sont hors du champ d'application de la TVA. Vous ne facturez pas la TVA sur ces opérations et elles ne sont pas prises en compte dans votre chiffre d'affaires imposable. Cependant, vous devez également… ne peut pas réclamer la TVA déductible sur les achats liés à la réalisation d'opérations exonérées.^[1]

Principales catégories exemptées

Les principales fournitures exemptées sont :^[2]

Assurance
services financiers (services bancaires, prêts, transactions boursières)
Éducation (par les organismes habilités)
Services de santé (par des praticiens agréés)
Services postaux (Service universel de Royal Mail)
Inhumation et crémation
Paris, jeux et loterie
Terrains et propriétés (sauf si le vendeur a opté pour la taxation)
Cotisations aux syndicats et aux organismes professionnels
sport et éducation physique (par les organismes habilités)
services culturels (musées, galeries gérées par des organismes admissibles)
événements de collecte de fonds par des organismes de bienfaisance

Impact sur votre entreprise

Si tu seulement faire des fournitures exemptées :

Vous ne pouvez pas vous inscrire à la TVA (vous n'avez aucune fourniture taxable).
La TVA sur vos achats représente un coût irrécupérable

Si vous faites un mélanger Si vous effectuez des opérations imposables et exonérées, vous bénéficiez d'une exonération partielle et devez répartir votre TVA déductible. Consultez notre Exemption partielle guide.^[3]

Option de taxation (Terrains et Propriétés)

Pour les terrains et les bâtiments, vous pouvez opter pour l'imposition : cette option transforme une opération exonérée en une opération soumise au taux normal. C'est particulièrement utile pour les propriétaires de biens immobiliers commerciaux qui souhaitent récupérer la TVA déductible sur les coûts de construction ou de rénovation.

Distinction clé : Exempté pas Identique aux opérations à taux zéro. Les opérations à taux zéro permettent de récupérer la TVA déductible ; ce n’est pas le cas pour les opérations exonérées.

Foire aux questions

Quelle est la différence entre une TVA exonérée et une TVA à taux zéro ?

Les deux n'appliquent pas de TVA sur les ventes, mais avec taux zéro Vous pouvez récupérer la TVA sur les achats liés à ces fournitures. exempter Pour les fournitures dont la TVA en amont n'est pas récupérable, celle-ci devient une dépense irrécupérable.

Quelles sont les principales catégories exonérées de TVA au Royaume-Uni ?

Les principales fournitures exemptées comprennent l'assurance, les services financiers, l'éducation, les services de santé, les services postaux (service universel de Royal Mail), les services funéraires et de crémation, les terrains et les biens immobiliers, ainsi que les paris et les jeux.

Le chiffre d'affaires exonéré de TVA est-il pris en compte pour le calcul du seuil d'assujettissement à la TVA ?

Non. Le roulement du personnel exempté pas Les opérations imposables (à taux normal, à taux réduit et à taux zéro) ne sont pas prises en compte pour le calcul du seuil d'assujettissement à la TVA de 90 000 £.

Qu'est-ce qu'une exonération partielle de TVA ?

Si votre entreprise effectue un mélange de fournitures taxables et exonérées, vous êtes partiellement exempté et vous devez répartir votre TVA déductible — en ne récupérant que la partie qui se rapporte aux fournitures taxables.

Puis-je facturer la TVA sur une fourniture exonérée ?

Uniquement pour terrains et propriétésL’« option de taxation » vous permet de convertir une livraison de bien exonérée en une livraison soumise au taux normal, vous permettant ainsi de récupérer la TVA en amont sur les coûts de construction ou de rénovation.

Pour en savoir plus

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Sources

taux de TVA — GOV.UK
Biens et services exemptés — GOV.UK
Exonération partielle (Avis de TVA 706) — GOV.UK