What counts towards VAT taxable turnover?

VAT taxable turnover includes all standard-rated (20%), reduced-rate (5%), and zero-rated (0%) sales. It also includes goods taken for personal use and bartered or part-exchanged items.

Do zero-rated sales count towards the VAT threshold?

Yes. Zero-rated supplies are still “taxable” for VAT purposes and count towards your VAT taxable turnover, even though the VAT rate is 0%.

Do exempt supplies count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt supplies and outside-the-scope income do not count towards your VAT taxable turnover and are excluded from the registration threshold calculation.

How do I calculate my VAT taxable turnover?

Add up the gross value of all taxable supplies (before any VAT) made in the last 12 months. Perform this calculation at the end of every month using a rolling 12-month window.

Chiffre d'affaires imposable à la TVA

Faits clés

Le chiffre d'affaires imposable à la TVA comprend toutes les ventes soumises au taux normal, au taux réduit et au taux zéro.
Les fournitures exemptées et les revenus hors champ d'application pas compter.
HMRC utilise un test glissant sur 12 mois et un test prospectif.
Le seuil d'inscription actuel est de 90 000 £ (à partir d'avril 2024).

Comment calculer votre chiffre d'affaires imposable à la TVA

Le chiffre d'affaires imposable à la TVA correspond à la valeur totale de toutes vos ventes. non exonéré de TVA. Cela inclut les fournitures à taux normal (20%), à taux réduit (5%) et à taux zéro (0%).^[1]

Qu'est-ce qui compte pour le chiffre d'affaires imposable ?

Ventes de biens et de services chez 20% (tarif standard)
Ventes chez 5% (tarif réduit)
Ventes chez 0% (taux zéro) — ces revenus sont toujours « imposables » même si le taux est nul.
Biens que vous prenez à l'entreprise pour votre usage personnel
Marchandises vendues au personnel à un prix inférieur au coût
Biens et services échangés par troc ou échange partiel

Ce qui ne compte pas

Fournitures exemptées — assurances, services financiers, éducation, services de santé
Éléments hors champ d'application — salaires, dividendes, honoraires légaux, subventions
Ventes d'immobilisations (dans la plupart des cas)
Revenus tirés d'un passe-temps qui n'est pas une activité commerciale^[2]

Les deux tests de seuil

HMRC applique deux tests pour déterminer si vous devez vous inscrire :^[1]

Test	Comment ça marche	Quand s'inscrire
Test historique	À la fin de chaque mois, examinez le chiffre d'affaires imposable des 12 derniers mois.	Si le montant dépasse 90 000 £, inscrivez-vous dans les 30 jours.
Test futur	Prévoyez-vous, à tout moment, que votre chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £ au cours des 30 prochains jours seulement ?	Si oui, inscrivez-vous immédiatement

Conseil: Si vous avez un seul contrat ou une seule facture importante qui vous fait dépasser les 90 000 £, vous devrez peut-être vous inscrire même si votre chiffre d’affaires habituel est bien inférieur à ce seuil.

Comment calculer votre chiffre d'affaires imposable

Additionnez les valeur brute de toutes les fournitures taxables (avant TVA) réalisée au cours des 12 derniers mois. Effectuez ce calcul à la fin de chaque mois.^[3]

Si vous approchez du seuil, tenez des registres précis et vérifiez-les mensuellement.

Que se passe-t-il si vous dépassez le seuil ?

Si votre chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £, vous devez :

Inscrivez-vous dans 30 jours à la fin du mois, vous avez dépassé le seuil
Votre inscription prend effet à compter du premier jour du deuxième mois après avoir dépassé
Commencez à facturer la TVA à compter de votre date d'entrée en vigueur d'immatriculation.

Foire aux questions

Quels sont les éléments pris en compte pour le calcul du chiffre d'affaires imposable à la TVA ?

Le chiffre d'affaires soumis à la TVA comprend toutes les ventes taxées au taux normal (20 %), au taux réduit (5 %) et au taux zéro (0 %). Il inclut également les biens destinés à un usage personnel et les biens échangés par troc ou reprise.

Les ventes à taux zéro sont-elles prises en compte pour le calcul du seuil de TVA ?

Oui. Les livraisons à taux zéro restent « imposables » à la TVA et sont prises en compte dans le calcul de votre chiffre d'affaires imposable, même si le taux de TVA est de 0 %.

Les fournitures exonérées sont-elles prises en compte pour le calcul du seuil d'assujettissement à la TVA ?

Non. Les livraisons exonérées et les revenus hors champ d'application ne sont pas pris en compte dans le calcul de votre chiffre d'affaires imposable à la TVA et sont exclus du calcul du seuil d'enregistrement.

Comment calculer mon chiffre d'affaires imposable à la TVA ?

Additionnez la valeur brute de toutes les opérations imposables (avant TVA) effectuées au cours des 12 derniers mois. Effectuez ce calcul à la fin de chaque mois sur une période glissante de 12 mois.

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Sources

seuils d'enregistrement à la TVA — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK
Calculez votre chiffre d'affaires imposable à la TVA. — GOV.UK