Faits clés
- Les aliments et boissons de base destinés à la consommation domestique sont taux zéro.
- Plats chauds à emporter et service traiteur taux standard de 20 %.
- Confiseries, chips, crèmes glacées et boissons alcoolisées sont taux standard.
- La distinction entre « nourriture » et « confiserie » peut s'avérer étonnamment complexe.
Aliments à taux zéro (0%)
La plupart des produits alimentaires de base vendus pour la consommation domestique sont exonérés de TVA :[1]
- Pain, farine, riz, pâtes
- Fruits et légumes (frais et surgelés)
- Viande, poisson, volaille (crus)
- Lait, fromage, œufs, beurre
- Thé, café, sucre
- biscuits et gâteaux nature
Aliments à valeur standard (20%)
Les éléments suivants sont facturés à 20 % :[1]
- Confiserie (chocolat, bonbons, chocolats)
- Chips et en-cas salés
- Glace
- Boissons alcoolisées
- boissons non alcoolisées (y compris l'eau en bouteille dans certains contextes)
- Plats chauds à emporter
- Restauration (tout aliment servi dans un restaurant, un café ou un point de vente de nourriture)
La règle des aliments chauds
Les plats chauds servis au client sont facturés au tarif normal. « Chaud » signifie au-dessus de la température ambiante et chauffé pour être consommé chaud.[2]
Cas limites célèbres
| Article | Taux de TVA | Pourquoi |
|---|---|---|
| Gâteaux Jaffa | 0% | Classés comme gâteaux, et non comme biscuits (un point de vue tranché par un tribunal fiscal). |
| biscuits au chocolat | 20% | Confiseries (enrobées de chocolat) |
| crêpes | 0% | Gâteaux |
| Pringles | 20% | Des en-cas salés (malgré une contestation juridique initiale) |
| Chips tortilla (nature) | 0% | Considéré comme un aliment, et non comme une collation. |
Conseil: Si vous vendez des produits alimentaires soumis à différents taux de TVA, vous avez besoin d'un système pour identifier le taux de TVA applicable à chaque produit. Les systèmes de caisse enregistreuse électronique (EPOS) gèrent généralement cette fonction. Consultez notre [lien/section/code manquant]. Régimes de TVA au détail guide.
Foire aux questions
Les produits alimentaires sont-ils exonérés de TVA au Royaume-Uni ?
La plupart des produits alimentaires de base destinés à la consommation à domicile sont exonérés de TVA, notamment le pain, les fruits, les légumes, la viande, le lait et les biscuits nature. En revanche, les confiseries, les chips, les crèmes glacées, les plats chauds à emporter et les services de traiteur sont soumis au taux normal de 20 %.
Les plats chauds à emporter sont-ils soumis à la TVA ?
Oui. Les plats chauds à emporter sont taxés à 20 %. Un plat est considéré comme « chaud » s'il est à une température supérieure à la température ambiante et s'il a été chauffé pour être consommé chaud.
Les Jaffa Cakes sont-ils taxés à taux zéro ou à taux normal ?
Les Jaffa Cakes sont exonérés de TVA (0 %) car ils sont classés comme gâteaux et non comme biscuits enrobés de chocolat. Cette question a été tranchée par un tribunal fiscal.
Les plats servis dans les restaurants sont-ils soumis à la TVA ?
Oui. Toute la restauration — les repas servis dans les restaurants, les cafés ou les points de vente de produits alimentaires — est soumise au taux normal de TVA de 20 %, que les produits alimentaires eux-mêmes soient ou non exonérés de TVA s'ils étaient vendus en magasin.
Les biscuits au chocolat sont-ils déductibles de taxe ?
Non. Les biscuits enrobés de chocolat sont classés comme confiseries et sont taxés à 20 %. Les biscuits nature sans chocolat sont exonérés.
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Sources
- Produits alimentaires (Avis TVA 701/14) — GOV.UK
- Service traiteur et plats à emporter (Avis de TVA 709/1) — GOV.UK
- taux de TVA — GOV.UK