What is a VAT Retail Scheme?

A VAT Retail Scheme is a simplified method for retailers selling goods at multiple VAT rates to calculate how much output VAT they owe, without needing to record the VAT rate for every individual sale.

Which VAT Retail Scheme should I use?

If your till system records the VAT rate per item, use the Point of Sale scheme. If not, the Apportionment scheme splits sales using your purchase ratios, while the Direct Calculation scheme works well when one VAT rate dominates your sales.

Can any retailer use a VAT Retail Scheme?

Businesses with turnover up to £1 million can use the basic schemes (Point of Sale, Apportionment 1, Direct Calculation 1). Larger businesses use adapted versions, and those over £130 million must agree a bespoke method with HMRC.

Do I need a Retail Scheme if I sell at one VAT rate?

No. Retail Schemes are only needed if you sell goods at multiple VAT rates (e.g. zero-rated and standard-rated). If all your sales are at one rate, standard VAT accounting is sufficient.

Régimes de TVA au détail

Les régimes de TVA pour les détaillants simplifient la façon dont ces derniers calculent la TVA lorsqu'ils vendent directement au public un assortiment de biens soumis au taux normal, au taux réduit et au taux zéro.

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

Faits clés

Conçu pour les détaillants qui vendent chez taux de TVA multiples au public.
Trois formules sont disponibles : Point de vente, répartition, calcul direct.
Supprime la nécessité de suivre le taux de TVA de chaque vente individuelle.
La plupart des entreprises utilisant des systèmes de point de vente électronique peuvent utiliser le système de point de vente.

Pourquoi les détaillants ont-ils besoin de programmes spéciaux ?

Les détaillants vendant un assortiment de produits soumis à différents taux de TVA (par exemple, un marchand de journaux vendant des produits alimentaires exonérés et de la papeterie soumise au taux normal) doivent généralement identifier le taux de TVA applicable à chaque vente. Les dispositifs de TVA pour les détaillants offrent des méthodes simplifiées pour calculer la TVA collectée.^[1]

Les trois programmes de vente au détail

Schème	Comment ça marche	Idéal pour
Point de vente	Identifiez le taux de TVA au moment de chaque vente (généralement via un système de point de vente électronique).	Les commerces équipés de caisses modernes qui enregistrent les tarifs par article
Répartition 1	Utilisez le ratio des achats à chaque taux pour répartir votre total des ventes	Entreprises où les habitudes d'achat correspondent aux habitudes de vente
Calcul direct 1	Calculez le prix de vente prévu des marchandises à un taux donné, et tout le reste à l'autre taux.	Entreprises où un seul taux prédomine (par exemple, principalement à taux zéro)

^[2]

Système de point de vente

La solution la plus simple consiste à ce que votre système de caisse enregistre automatiquement le taux de TVA par article. La plupart des caisses modernes le permettent.

Schéma de répartition

Si vous ne pouvez pas identifier le taux au point de vente :

Calculez vos achats à chaque taux de TVA.
Calculez le ratio des achats taxés au taux normal par rapport aux achats taxés à taux zéro.
Appliquez ce ratio à votre chiffre d'affaires brut journalier total pour répartir les ventes par taux.

Quel régime puis-je utiliser ?

Chiffre d'affaires annuel	Programmes disponibles
Jusqu'à 1 million de livres sterling	Point de vente, Répartition 1, Calcul direct 1
1 million de livres sterling – 130 millions de livres sterling	Point de vente, Répartition 2, Calcul direct 2
Plus de 130 millions de livres sterling	Il est nécessaire de convenir d'une méthode sur mesure avec HMRC

^[2]

Conseil: Si vous disposez déjà d'un système de point de vente électronique (EPOS) qui suit les taux de TVA, le système de point de vente est l'option la plus précise et la plus simple.

Foire aux questions

Qu'est-ce qu'un régime de TVA pour les commerces de détail ?

Le régime de TVA au détail est une méthode simplifiée permettant aux détaillants vendant des biens à plusieurs taux de TVA de calculer le montant de TVA qu'ils doivent reverser, sans avoir à enregistrer le taux de TVA pour chaque vente individuelle.

Quel régime de TVA pour les commerces de détail dois-je utiliser ?

Si votre système de caisse enregistre le taux de TVA par article, utilisez le régime de TVA au point de vente. Sinon, le régime de répartition ventile les ventes en fonction de vos ratios d'achat, tandis que le régime de calcul direct est adapté lorsqu'un taux de TVA prédomine sur vos ventes.

Tout détaillant peut-il utiliser un régime de TVA pour les commerces de détail ?

Les entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 1 million de livres sterling peuvent utiliser les régimes de base (Point de vente, Répartition 1, Calcul direct 1). Les entreprises plus importantes utilisent des versions adaptées, et celles dont le chiffre d'affaires dépasse 130 millions de livres sterling doivent convenir d'une méthode sur mesure avec HMRC .

Ai-je besoin d'un régime de vente au détail si je vends à un seul taux de TVA ?

Non. Les régimes de TVA pour les commerces de détail ne sont nécessaires que si vous vendez des biens à différents taux de TVA (par exemple, à taux zéro et à taux normal). Si toutes vos ventes sont soumises à un seul taux, la comptabilité TVA standard est suffisante.

Pour en savoir plus

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Sources

régimes de TVA au détail — GOV.UK
Régimes de vente au détail (Avis de TVA 727) — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK