TVA sur les véhicules

Taxe sur les intrants automobiles

La règle générale est que la TVA payée sur l'achat d'une voiture est déductible. ne peut être réclamé en tant que taxe sur les intrants. Il s'agit de l'un des principaux obstacles à la déduction de la taxe sur les intrants dans le système de TVA et il surprend souvent les entreprises.^[1]

Le blocage s'applique chaque fois que la voiture est disponible pour toute utilisation privée, qui comprend :

• Les déplacements entre le domicile et un lieu de travail permanent
• Tout voyage personnel effectué par des employés, des directeurs ou des partenaires
• Même la possibilité théorique d'une utilisation privée

Exceptions au blocage des voitures

Toi peut Récupérer la TVA déductible sur une voiture dans deux cas limités :^[1]

• Usage 100% professionnel — Le véhicule est utilisé exclusivement à des fins professionnelles, sans aucun usage privé. Ceci est extrêmement difficile à démontrer en pratique, car HMRC interprète cela de manière stricte.
• Actions en bourse — Le véhicule est acheté par un concessionnaire automobile ou une société de leasing en vue de sa revente ou de sa location. Il ne doit être utilisé à aucune autre fin avant d'être vendu ou loué.

Les entreprises telles que les auto-écoles et les compagnies de taxis qui utilisent des voitures exclusivement à des fins professionnelles peuvent récupérer la TVA, mais elles doivent être en mesure de prouver qu'il n'y a véritablement aucun usage privé.

Fourgonnettes et véhicules utilitaires

Contrairement aux voitures, la TVA sur l'achat de fourgonnettes et véhicules utilitaires Elle peut être récupérée intégralement, à condition que le véhicule soit utilisé à des fins professionnelles imposables.^[3]

HMRC considère généralement un véhicule comme une camionnette s'il est :

• Conçu principalement pour le transport de marchandises
• Son poids total autorisé en charge est de 3,5 tonnes ou moins
• Dispose d'une zone de chargement plus grande que la zone passagers

Pick-ups double cabine avec une charge utile de 1 tonne ou plus Les véhicules utilitaires sont considérés comme des fourgonnettes pour le calcul de la TVA. Les pick-ups dont la charge utile est inférieure sont considérés comme des voitures et sont soumis à l'exonération de TVA.

TVA sur les véhicules en location

Lorsqu'une entreprise loue une voiture, le traitement de la TVA dépend de la mise à disposition ou non du véhicule pour un usage privé :^[3]

La restriction à 50 % sur les locations de voitures est une bloc à tarif forfaitaire — Que l’usage privé effectif soit de 5 % ou de 95 %, cela n’a aucune incidence. En cas d’usage privé, vous ne pouvez récupérer que la moitié de la TVA sur les loyers.

Frais de pesée du carburant

Les entreprises qui récupèrent la TVA sur tous leurs achats de carburant — y compris le carburant utilisé pour les véhicules privés — doivent comptabiliser la TVA collectée en utilisant le système de HMRC . tarifs de pesage du carburant.^[2]

La surtaxe forfaitaire correspond à un montant fixe de taxe présumée sur la production, calculé en fonction des émissions de CO2 du véhicule. Elle vise à récupérer la TVA sur la consommation de carburant à usage privé. HMRC publie des barèmes de surtaxe forfaitaire mis à jour chaque trimestre.

Une entreprise dispose de trois options pour gérer la TVA sur les carburants :

• Option 1 : Récupérez la TVA sur le carburant et payez le tarif du carburant – c’est la solution la plus simple, mais elle peut coûter plus cher que l’utilisation privée réelle.
• Option 2 : Ne récupérez la TVA que sur le carburant utilisé pour les déplacements professionnels — un relevé kilométrique détaillé est requis.
• Option 3 : Ne récupérez pas la TVA sur le carburant — c'est la solution la plus simple, mais aussi la plus coûteuse.

Vendre un véhicule

Le traitement de la TVA lors de la vente d'un véhicule dépend de la récupération ou non de la TVA en amont lors de l'achat initial :^[3]

• Si TVA en amont était Si le véhicule est récupéré (par exemple, une camionnette ou une voiture 100 % professionnelle), la vente est une opération soumise au taux normal de TVA et vous devez facturer la TVA sur le prix de vente.
• Si la TVA déductible était pas récupérée (par exemple, une voiture soumise au blocage de la taxe sur les intrants), la vente est hors du champ d'application de TVA et aucune TVA n'est facturée
• Les concessionnaires automobiles peuvent utiliser Régime de marge facturer la TVA uniquement sur leur marge bénéficiaire lors de la vente de véhicules d'occasion achetés sans TVA.

Recharge des véhicules électriques

La TVA sur l'électricité utilisée pour recharger les véhicules électriques à des fins professionnelles peut être récupérée en tant que taxe en amont. La recharge sur le lieu de travail fournie par l'employeur est traitée comme une taxe en amont. Avantage sans TVA Pour le salarié, il n'y a pas de TVA à déclarer sur l'électricité.

Si un employé recharge un véhicule électrique de l'entreprise à son domicile, l'entreprise peut lui rembourser le coût de l'électricité. Le taux indicatif d'électricité (TAE) du HMRC pour les voitures entièrement électriques est de : 7 pence par mile (2025/26), et aucune taxe sur le carburant ne s'applique aux véhicules électriques.

Pour en savoir plus

• TVA collectée vs TVA déductible — comprendre les bases de la récupération de la taxe sur les intrants
• Régime de marge de TVA — ne payer la TVA que sur les marges bénéficiaires des biens d'occasion
• Régime forfaitaire de TVA — une comptabilité de TVA simplifiée pour les petites entreprises