Faits clés
- La fraude MTIC (carrousel) exploite les règles de TVA transfrontalières pour voler des remboursements.
- HMRC peut détenir toi responsable si vous « saviez ou auriez dû savoir » qu’une fraude existait dans votre chaîne d’approvisionnement.
- Les entreprises doivent effectuer vérifications nécessaires Contrôles des fournisseurs et des clients.
- Le autoliquidation intérieure a été mise en place pour lutter contre la fraude à la carte de crédit dans certains secteurs.
Qu’est-ce que la fraude MTIC ?
Fraude MTIC (Missing Trader Intra-Community) — également appelée fraude au carrousel — fonctionne en exploitant le régime de TVA applicable aux transactions transfrontalières de marchandises. Un « commerçant fantôme » importe des marchandises hors TVA, les vend avec TVA, puis disparaît sans reverser la TVA au HMRC .[2]
Votre risque
HMRC peut refuser votre demande de remboursement de TVA déductible si elle estime que vous savait ou aurait dû savoir que votre transaction était liée à une fraude, même si vous n'avez pas commis la fraude vous-même.[1]
Obligations de diligence raisonnable
Pour vous protéger :[3]
- Vérifier Les numéros de TVA de vos fournisseurs et de vos clients
- Soyez méfiant envers prix exceptionnellement bas
- Vérifiez le logique commerciale de la transaction
- Conservez les traces de toutes les vérifications préalables effectuées.
- Méfiez-vous de transactions consécutives ou traite de sujets sans substance économique
Contre-mesures HMRC
- Autocharge intérieure pour les secteurs à haut risque (construction, téléphonie mobile)
- Responsabilité solidaire pour les négociants de la chaîne d'approvisionnement
- Vérification étendue de demandes importantes de remboursement de TVA
Foire aux questions
Qu’est-ce que la fraude MTIC ou fraude au carrousel ?
La fraude MTIC (Missing Trader Intra-Community) est un type de fraude à la TVA où un commerçant importe des marchandises hors TVA, les vend avec la TVA facturée à l'acheteur, puis disparaît sans payer la TVA au HMRC .
HMRC peut-elle me tenir responsable de fraude à la TVA dans ma chaîne d'approvisionnement ?
Oui. HMRC peut refuser votre demande de remboursement de TVA déductible si elle estime que vous saviez ou auriez dû savoir que votre transaction était liée à une fraude à la TVA, même si vous n'avez pas commis la fraude vous-même.
Quelles sont les précautions à prendre pour éviter la fraude à la TVA ?
Vérifiez les numéros de TVA des fournisseurs et des clients, méfiez-vous des prix anormalement bas, vérifiez la logique commerciale des transactions, conservez une trace de tous les contrôles et soyez vigilant face aux transactions successives sans substance économique.
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