Faits clés
- NI suit Règles de TVA de l'UE pour les marchandises et Règles de TVA britanniques pour les services.
- Les entreprises d'Irlande du Nord utilisent le préfixe « XI » pour le commerce avec l'UE (au lieu de « GB »).
- Les marchandises circulant de Grande-Bretagne vers l'Irlande du Nord sont traitées comme importations aux fins de la TVA.
- Les cases 2, 8 et 9 de la déclaration de TVA sont utilisées par les entreprises d'Irlande du Nord pour le commerce avec l'UE.
Comment ça marche
Dans le cadre du mécanisme de Windsor (anciennement le protocole sur l'Irlande du Nord), l'Irlande du Nord applique un double régime de TVA :[1]
- Marchandises: L'Irlande du Nord applique les règles de TVA de l'UE pour la circulation des marchandises.
- Services: L'Irlande du Nord applique les règles de TVA du Royaume-Uni (identiques à celles de la Grande-Bretagne).
Le numéro de TVA XI
Les entreprises nord-irlandaises commerçant avec l'UE utilisent un Préfixe XI sur leur numéro de TVA (par exemple XI 123 4567 89). Ce numéro XI est reconnu par le système VIES de l'UE.[3]
Transport de marchandises de Grande-Bretagne vers l'Irlande du Nord
Les marchandises expédiées de Grande-Bretagne vers l'Irlande du Nord sont traitées comme mouvements plutôt que des exportations. Des règles particulières s'appliquent dans le cadre du régime du marché intérieur britannique et du service d'assistance aux entreprises.[2]
Transport de marchandises d'Irlande du Nord vers/depuis l'UE
Entreprises d'Irlande du Nord commerçant des marchandises avec l'UE :
- Traiter les ventes à l'UE comme dépêches (hors exportations)
- Traiter les achats en provenance de l'UE comme acquisitions (hors importations)
- Utilisez la déclaration de TVA Cases 2, 8 et 9 pour ces transactions
Impact sur votre déclaration de TVA
| Boîte | Entreprises d'Irlande du Nord | Entreprises GB |
|---|---|---|
| Boîte 2 | TVA due sur les acquisitions de l'UE | Laisser vide |
| Case 8 | Valeur des marchandises expédiées vers l'UE | Laisser vide |
| Case 9 | Valeur des biens acquis auprès de l'UE | Laisser vide |
Important: Les entreprises du Royaume-Uni (Angleterre, Écosse, Pays de Galles) laissent les cases 2, 8 et 9 vides depuis le Brexit. Ces cases ne concernent désormais que les entreprises d'Irlande du Nord.
Foire aux questions
L’Irlande du Nord applique-t-elle les règles de TVA de l’UE ou du Royaume-Uni ?
L’Irlande du Nord applique les règles de TVA de l’UE pour les biens et les règles de TVA du Royaume-Uni pour les services dans le cadre du système de Windsor.
Qu'est-ce qu'un numéro de TVA intracommunautaire (XI) ?
Les entreprises d'Irlande du Nord qui commercent des biens avec l'UE reçoivent un numéro de TVA intracommunautaire commençant par XI. Ce numéro remplace le préfixe GB et est reconnu par le système VIES de l'UE.
L'envoi de marchandises d'Angleterre vers l'Irlande du Nord est-il considéré comme une exportation ?
Non. Les marchandises circulant de Grande-Bretagne vers l'Irlande du Nord sont considérées comme des mouvements et non comme des exportations, et des règles spéciales s'appliquent dans le cadre du régime du marché intérieur britannique.
Quelles cases de déclaration de TVA les entreprises d'Irlande du Nord utilisent-elles pour leurs échanges avec l'UE ?
Les entreprises d'Irlande du Nord utilisent la case 2 (TVA sur les acquisitions de l'UE), la case 8 (marchandises expédiées vers l'UE) et la case 9 (marchandises acquises auprès de l'UE). Les entreprises de Grande-Bretagne laissent ces cases vides.
Pour en savoir plus
- TVA sur les importations
- TVA sur les exportations
- Règles relatives au lieu de fourniture
- Explication des cases de déclaration de TVA
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