What is the difference between output VAT and input VAT?

Output VAT is the VAT you charge on your sales to customers. Input VAT is the VAT you pay on your business purchases. Your VAT Return calculates the difference between the two.

Can I reclaim input VAT on all business purchases?

You can reclaim input VAT on most business purchases provided you hold a valid VAT invoice. However, you cannot reclaim VAT on business entertainment, personal items, or purchases relating to exempt supplies.

What happens if my input VAT is higher than my output VAT?

If your input VAT exceeds your output VAT, you have a negative net VAT figure and HMRC will refund the difference to you.

Which boxes on the VAT Return show output and input VAT?

Box 1 shows output VAT due on sales, Box 4 shows input VAT reclaimed on purchases, and Box 5 shows the net amount you owe or are owed by HMRC.

TVA collectée vs TVA déductible

Faits clés

TVA collectée Il s'agit de la TVA que vous facturez sur vos ventes.
TVA déductible Il s'agit de la TVA que vous payez sur vos achats professionnels.
Votre déclaration de TVA calcule : TVA collectée − TVA déductible = TVA nette due.
Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, HMRC rembourse la différence.

Différence entre la TVA collectée et la TVA déductible

La TVA collectée est la TVA que vous facturer à vos clients Lorsque vous vendez des biens ou des services, vous collectez cette TVA pour le compte du HMRC .^[1]

Par exemple, si vous vendez un produit à 100 £ plus 20 % de TVA, vous facturez 120 £. Les 20 £ correspondent à la TVA collectée.

Qu'est-ce que la TVA déductible ?

La TVA déductible est la TVA que vous payer vos fournisseurs sur les achats professionnels. Vous pouvez généralement récupérer cette somme auprès du HMRC fiscale britannique) sur votre déclaration de TVA.^[1]

Par exemple, si vous achetez des fournitures de bureau pour 50 £ plus 10 £ de TVA, les 10 £ représentent la TVA déductible que vous pouvez récupérer.

Le calcul de la TVA

TVA collectée (ce que vous avez facturé) − TVA déductible (ce que vous avez payé) = TVA nette

Résultat positif → vous devez de l'argent HMRC . Résultat négatif → HMRC vous doit de l'argent.

Où ils apparaissent sur votre déclaration de TVA

Boîte	Ce que cela couvre	Taper
Case 1	TVA due sur les ventes et autres productions	TVA collectée
Boîte 2	TVA due sur les acquisitions en provenance de l'UE (Irlande du Nord uniquement)	TVA collectée
Boîte 3	TVA totale due (Case 1 + Case 2)	TVA totale à collecter
Case 4	TVA récupérée sur les achats et autres intrants	TVA déductible
Case 5	TVA nette à payer ou à récupérer (Case 3 − Case 4)	Résultat net

^[2]

Quelle TVA déductible pouvez-vous récupérer ?

Vous pouvez récupérer la TVA déductible sur les achats qui sont pour votre entreprise et où vous détenez un facture de TVA valide.^[3]

Stocks et matières premières
Fournitures et équipements de bureau
Services professionnels (comptable, avocat)
Voyages d'affaires et hébergement
Coûts du carburant et des véhicules (part entreprise)

Ce que vous ne pouvez pas récupérer

divertissement d'affaires (à l'exception des clients étrangers)
Achats à usage personnel
Articles non justifiés par une facture de TVA valide
TVA sur les achats relatifs aux opérations exonérées (sauf de minimis)^[3]

Foire aux questions

Quelle est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible ?

La TVA collectée est la TVA que vous facturez à vos clients. La TVA déductible est la TVA que vous payez sur vos achats professionnels. Votre déclaration de TVA calcule la différence entre les deux.

Puis-je récupérer la TVA déductible sur tous mes achats professionnels ?

Vous pouvez récupérer la TVA déductible sur la plupart de vos achats professionnels, à condition de disposer d'une facture de TVA valide. Toutefois, vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur les frais de représentation, les articles personnels ou les achats liés à des fournitures exonérées.

Que se passe-t-il si ma TVA déductible est supérieure à ma TVA collectée ?

Si votre TVA déductible est supérieure à votre TVA collectée, votre solde de TVA net sera négatif et HMRC vous remboursera la différence.

Quelles cases de la déclaration de TVA indiquent la TVA collectée et la TVA déductible ?

La case 1 indique la TVA collectée sur les ventes, la case 4 indique la TVA déductible récupérée sur les achats et la case 5 indique le montant net que vous devez ou qui vous est dû par HMRC .

Pour en savoir plus

Je cherche des solutions simples Logiciel de TVA?

# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.

Commencez gratuitement

Aucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment

Sources

Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK
Comment remplir et soumettre votre déclaration de TVA — GOV.UK
Récupérer la TVA — GOV.UK