Faits clés
- Les exportations de marchandises sont taux zéro (TVA à 0 %).
- Vous devez tenir preuve d'exportation pour soutenir la tarification zéro.
- Vous pouvez récupérer la TVA déductible sur les achats liés à vos exportations.
- Les services exportés vers des entreprises non britanniques peuvent également être exclus du champ d'application de la TVA britannique.
Exportation de marchandises
Lorsque vous vendez des marchandises à des clients situés en dehors du Royaume-Uni, l'approvisionnement est taux zéro Aux fins de la TVA, vous facturez 0 % de TVA.[1]
Preuve d'exportation
Pour appliquer un taux de TVA nul à une exportation, vous devez être en mesure de prouver que les marchandises ont quitté le Royaume-Uni :[2]
- Preuves officielles des douanes (déclaration d'exportation)
- Preuves commerciales (documents d'expédition, connaissements, lettres de transport aérien)
- Preuves supplémentaires (commandes clients, correspondance, enregistrements de paiement)
Vous avez besoin preuves officielles plus une autre forme de preuve. Conservez tous les documents pendant 6 ans.
Services d'exportation
Les services fournis aux entreprises clientes (B2B) en dehors du Royaume-Uni sont généralement hors du champ d'application La TVA britannique est régie par les règles du lieu de prestation. Le client déclare la TVA dans son pays.[3]
Remboursements réguliers
Si vous exportez principalement, vous bénéficierez régulièrement de remboursements de TVA : vous facturez 0 % sur vos ventes, mais vous récupérez la TVA sur vos achats au Royaume-Uni. Pensez à déposer vos déclarations de TVA mensuelles pour obtenir des remboursements plus fréquemment.
Conseil: Si vous ne disposez pas de justificatifs d'exportation suffisants, vous devez facturer la TVA britannique au taux normal. Assurez-vous toujours d'avoir tous les documents d'exportation en règle avant de facturer à 0 %.
Foire aux questions
Dois-je facturer la TVA sur les exportations en provenance du Royaume-Uni ?
Non. Les exportations de marchandises du Royaume-Uni sont exonérées de TVA, ce qui signifie que vous ne facturez aucun taux de TVA. Toutefois, vous devez conserver une preuve d'exportation pour justifier l'application du taux zéro.
De quelle preuve d'exportation ai-je besoin pour bénéficier du taux zéro ?
Vous devez fournir une preuve douanière officielle (déclaration d'exportation) ainsi qu'au moins un autre justificatif, tel que des documents d'expédition, un connaissement ou une lettre de transport aérien. Conservez tous ces documents pendant 6 ans.
Puis-je récupérer la TVA sur les achats liés aux exportations ?
Oui. Les exportations étant soumises au taux zéro (et non à une exonération), vous pouvez récupérer la totalité de la TVA déductible sur les achats effectués pour réaliser ces exportations. Les exportateurs reçoivent régulièrement des remboursements de TVA de la part du HMRC fiscale britannique).
La TVA britannique est-elle appliquée aux services fournis aux entreprises étrangères ?
En règle générale, non. Les services fournis à des clients professionnels hors du Royaume-Uni sont généralement exclus du champ d'application de la TVA britannique en vertu des règles relatives au lieu de prestation de services B2B. Le client est responsable de la déclaration et de la facturation de la TVA dans son pays.
Pour en savoir plus
- TVA sur les importations
- Règles relatives au lieu de fourniture
- Fournitures à taux zéro
- Remboursements de TVA
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