Do I need to charge EU VAT on digital services?

If you sell digital services to consumers in the EU, you must charge VAT at the local rate of the customer’s country. Sales to EU businesses follow normal B2B reverse charge rules and you do not charge VAT.

What is the One Stop Shop (OSS) for VAT?

The OSS lets UK businesses register for VAT in one EU member state and file a single quarterly return covering all EU B2C digital service sales, rather than registering in every EU country where they have customers.

What counts as a digital service for VAT?

Digital services include software downloads, SaaS subscriptions, e-books, streaming, online games, apps, website hosting, cloud services, and online advertising — essentially services delivered over the internet with minimal human involvement.

What evidence do I need of where my digital customer is based?

You need at least two non-contradictory pieces of evidence, such as the customer’s billing address, IP address, or payment details, to determine their location for VAT purposes.

TVA sur les services numériques (OSS)

Faits clés

Services numériques à l'UE consommateurs sont imposés là où client est basé.
Le Guichet unique (OSS) vous permet de vous enregistrer dans un pays de l'UE et de déclarer toutes vos ventes réalisées au sein de l'UE.
Les entreprises britanniques accèdent à OSS via le Régime non syndiqué dans n'importe quel État membre de l'UE.
Ventes à l'UE entreprises suivre les règles normales de livraison B2B (autofacturation).

Comment la TVA s'applique aux services numériques

HMRC définit les services numériques (fournis électroniquement) comme des services fournis via Internet avec une intervention humaine minimale :^[1]

Téléchargements de logiciels et abonnements SaaS
Livres numériques, musique numérique et streaming
Jeux et applications en ligne
Services d'hébergement de sites web et de cloud
Publicité en ligne

Vente aux consommateurs de l'UE

Lorsque vous vendez des services numériques à clients non professionnels Dans l'UE, la TVA est due en pays du client au taux de TVA local de ce pays.^[1]

Le guichet unique

Plutôt que de vous inscrire à la TVA dans chaque pays de l'UE où vous avez des clients, vous pouvez utiliser le Régime OSS hors syndicat:^[2]

Inscrivez-vous à OSS dans un État membre de l'UE
Déposer rendements trimestriels d'OSS déclaration de toutes les ventes numériques B2C de l'UE
Payez toute la TVA de l'UE dans un paiement unique à cet État membre
Ils répartissent la TVA entre les pays.

Vente aux entreprises de l'UE

Les ventes de services numériques aux entreprises de l'UE suivent la procédure habituelle Règles relatives au lieu de fourniture en B2BLe lieu de la prestation est celui où se trouve le client. Les entreprises de l'UE déclarent la TVA par le biais de l'autoliquidation. Elles ne facturent ni la TVA britannique ni la TVA locale.^[3]

Conseil: Vous devez fournir des preuves de l'adresse de votre client (adresse de facturation, adresse IP, informations de paiement). Conservez au moins deux preuves non contradictoires.

Foire aux questions

Dois-je facturer la TVA européenne sur les services numériques ?

Si vous vendez des services numériques à des consommateurs de l'UE, vous devez facturer la TVA au taux en vigueur dans le pays du client. Les ventes aux entreprises de l'UE sont soumises aux règles d'autoliquidation habituelles des transactions interentreprises et vous n'êtes pas redevable de la TVA.

Qu’est-ce que le guichet unique (OSS) pour la TVA ?

L'OSS permet aux entreprises britanniques de s'enregistrer à la TVA dans un seul État membre de l'UE et de déposer une seule déclaration trimestrielle couvrant toutes leurs ventes de services numériques B2C dans l'UE, plutôt que de s'enregistrer dans chaque pays de l'UE où elles ont des clients.

Qu’est-ce qui est considéré comme un service numérique soumis à la TVA ?

Les services numériques comprennent les téléchargements de logiciels, les abonnements SaaS, les livres électroniques, le streaming, les jeux en ligne, les applications, l'hébergement de sites web, les services cloud et la publicité en ligne — essentiellement des services fournis via Internet avec une intervention humaine minimale.

De quelles preuves ai-je besoin pour connaître le lieu de résidence de mes clients numériques ?

Vous avez besoin d'au moins deux éléments de preuve non contradictoires, tels que l'adresse de facturation du client, son adresse IP ou ses informations de paiement, pour déterminer son emplacement aux fins de la TVA.

Pour en savoir plus

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Sources

Règles de TVA applicables aux fournitures de services numériques aux consommateurs — GOV.UK
Guichet unique (OSS) — Commission européenne
TVA sur les services électroniques — GOV.UK