Glossaire de la TVA

A–E

Acquisition

Acquisition de biens auprès d'un autre État membre de l'UE (Irlande du Nord uniquement, après le Brexit). À déclarer dans les cases 2 et 9 de la déclaration de TVA.

Schéma comptable annuel

Un dispositif vous permettant de déposer une seule déclaration de TVA par an au lieu de quatre, avec des paiements anticipés réguliers.

Logiciel de pontage

Logiciel qui extrait les données de TVA d'une feuille de calcul et les soumet à HMRC via l'API MTD .

Système de comptabilité de trésorerie

Un système selon lequel la TVA est comptabilisée lors de la réception ou du versement d'un paiement, et non lors de la facturation.

De Minimis

Le seuil en dessous duquel la TVA en amont exonérée est suffisamment faible pour être entièrement récupérée en vertu des règles d'exonération partielle (625 £/mois en moyenne et pas plus de 50 % de la TVA en amont totale).

Fourniture réputée

Une transaction considérée comme une livraison aux fins de la TVA même si aucune vente n'a eu lieu (par exemple, l'utilisation de biens professionnels à des fins personnelles).

Lien numérique

Transfert électronique de données entre logiciels sans ressaisie manuelle. Obligatoire en vertu de MTD .

Expédition

Envoi de marchandises vers un autre État membre de l'UE (Irlande du Nord uniquement). À déclarer dans la case 8.

Fourniture exemptée

Une fourniture de biens ou de services non soumise à la TVA. Vous ne pouvez pas récupérer la TVA en amont sur les achats utilisés pour effectuer des opérations exonérées.

F–M

Régime à taux fixe (FRS)

Un régime de TVA simplifié où vous payez un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires brut au lieu de suivre la TVA réellement déductible/exportée.

TVA déductible

TVA payée sur les achats professionnels. Généralement récupérable sur votre déclaration de TVA.

Entreprise à coûts limités

Une entreprise soumise au régime forfaitaire et dont les dépenses en marchandises représentent moins de 2 % de son chiffre d'affaires brut doit appliquer le taux forfaitaire de 16,5 %.

Régime de marge

Un système de commerce de biens d'occasion où la TVA n'est facturée que sur la marge bénéficiaire.

Numérisation des déclarations fiscales ( MTD )

Le programme du HMRC exigeant la tenue de registres et l'archivage numériques via un logiciel compatible.

Fraude MTIC

Fraude intracommunautaire par opérateur manquant (fraude carrousel). Un type de fraude à la TVA exploitant les transactions transfrontalières.

N–P

Option d'imposition

La possibilité de facturer la TVA sur la vente ou la location de terrains/bâtiments commerciaux (qui en sont normalement exonérés).

TVA collectée

TVA que vous facturez sur vos ventes. Collectée pour le compte du HMRC .

Exemption partielle

Lorsqu'une entreprise effectue à la fois des livraisons imposables et exonérées et doit répartir sa TVA en amont en conséquence.

Point de pénalité

Un point est attribué par HMRC pour chaque déclaration de TVA déposée en retard. L'accumulation d'un nombre suffisant de points entraîne une pénalité de 200 £.

Lieu d'approvisionnement

Les règles déterminant le pays auquel la TVA s'applique à une transaction.

Report de la comptabilisation de la TVA (PVA)

Déclarer la TVA à l'importation dans votre déclaration de TVA plutôt que de la payer à la frontière.

R–Z

Charge inversée

Un mécanisme selon lequel c'est le client (et non le fournisseur) qui déclare la TVA. Utilisé dans le secteur de la construction, des télécommunications et des services transfrontaliers.

Groupe Stagger

Le calendrier déterminant les mois de fin de trimestre de votre déclaration de TVA (Groupe 1, 2 ou 3).

Tarif standard

Le taux de TVA britannique par défaut est de 20 %.

Point fiscal

La date à laquelle une livraison est considérée comme ayant eu lieu aux fins de la TVA. Il s'agit généralement de la date de livraison, de la date de facturation ou de la date de paiement (la plus ancienne étant retenue).

Chiffre d'affaires imposable

La valeur totale de toutes les fournitures taxables (taux normal, taux réduit et taux zéro). Elle sert à déterminer les obligations d'immatriculation à la TVA.

TOGC (Transfert d'une entreprise en activité)

La vente d'une entreprise en activité. Hors du champ d'application de la TVA (aucune TVA n'est facturée).

Déclaration de TVA

Le formulaire (9 cases) soumis au HMRC indiquant la TVA collectée, la TVA déductible et la TVA nette due ou récupérable.

VIES

Système d'échange d'informations sur la TVA. Le système de l'UE pour la vérification des numéros de TVA.

Taux zéro

Taxe de TVA à 0 %. Vous pouvez récupérer la TVA déductible sur les achats liés à ces achats, même si vous ne la facturez pas au client.