When can I deregister from VAT?

You can apply to deregister if your taxable turnover in the next 12 months will be below £88,000, or if you have stopped trading or making taxable supplies altogether.

Do I have to pay VAT on stock when I deregister?

You may need to account for VAT on stock and assets on which you previously reclaimed input VAT, but only if the total VAT on these items exceeds £1,000.

How do I cancel my VAT registration?

Apply online through your Government Gateway VAT account. Tell HMRC the date you want deregistration to take effect, and file a final VAT Return covering up to that date.

How long must I keep VAT records after deregistering?

You must keep your VAT records for 6 years after you deregister. You should also remove your VAT number from invoices and stationery.

radiation de la TVA

Faits clés

Vous pouvez vous désinscrire si votre chiffre d'affaires tombe en dessous de ce seuil. £88,000.
Toi doit Radiez-vous si vous cessez d'effectuer des livraisons taxables.
Vous devrez peut-être comptabiliser la TVA sur actions et actifs détenu lors de la radiation.
Déposez une déclaration de TVA finale couvrant la période allant jusqu'à votre date de radiation.

Quand pouvez-vous vous désinscrire ?

Vous pouvez demander l'annulation de votre inscription à la TVA si :^[1]

Votre chiffre d'affaires imposable au cours des 12 prochains mois sera inférieur à £88,000
Vous avez ont cessé leurs activités ou en effectuant des fournitures taxables
Vous avez Votre entreprise a fermé ses portes
Vous avez Votre entreprise a été transférée en tant qu'entreprise en activité (TOGC)

Quand devez-vous vous désinscrire ?

Vous devez annuler votre inscription si vous cessez complètement d'effectuer des fournitures taxables. Cela inclut les situations suivantes :^[2]

Fermez l'entreprise
Modifier la forme juridique (par exemple, un entrepreneur individuel se constitue en société à responsabilité limitée).
À l'avenir, ne ferez que des fournitures exemptées.

Comment se désinscrire

Postulez en ligne via votre Portail gouvernemental compte de TVA
Indiquez HMRC la date à laquelle vous souhaitez que la radiation prenne effet.
HMRC confirmera la date d'annulation

TVA sur les stocks et les actifs

Lors de votre radiation, vous devrez peut-être déclarer la TVA sur tous les produits. actions et actifs sur lesquels vous avez précédemment récupéré la TVA en amont. Ceci n'est requis que si le total de la TVA sur ces articles dépasse £1,000.^[3]

Exemple: Vous détenez 8 000 £ de stock (hors TVA) au moment de votre radiation. La TVA à 20 % s'élève à 1 600 £. Ce montant étant supérieur à 1 000 £, vous devez l'inclure dans votre déclaration finale de TVA collectée.

Votre déclaration finale de TVA

Vous devez déposer une déclaration de TVA finale couvrant la période jusqu'à votre date de radiation. Inclure :

Toutes les ventes et tous les achats jusqu'à la date d'annulation
TVA sur les stocks et les actifs (le cas échéant)
Tout ajustement en suspens

Après la radiation

Cessez de facturer la TVA à compter du lendemain de votre date de radiation.
Supprimez votre numéro de TVA des factures et du papier à en-tête.
Conservez vos documents relatifs à la TVA pour 6 ans
Vous pouvez vous réinscrire ultérieurement si votre chiffre d'affaires augmente à nouveau.

Foire aux questions

Quand puis-je me désinscrire de la TVA ?

Vous pouvez demander votre radiation si votre chiffre d'affaires imposable au cours des 12 prochains mois sera inférieur à 88 000 £, ou si vous avez cessé toute activité commerciale ou toute fourniture imposable.

Dois-je payer la TVA sur les stocks lorsque je les désinscris ?

Vous devrez peut-être comptabiliser la TVA sur les stocks et les actifs pour lesquels vous avez précédemment récupéré la TVA en amont, mais seulement si le montant total de la TVA sur ces éléments dépasse 1 000 £.

Comment puis-je annuler mon inscription à la TVA ?

Faites votre demande en ligne via votre compte TVA sur le portail gouvernemental. Indiquez HMRC la date à laquelle vous souhaitez que votre radiation prenne effet et déposez une dernière déclaration de TVA couvrant la période jusqu'à cette date.

Combien de temps dois-je conserver les documents relatifs à la TVA après ma radiation du registre ?

Vous devez conserver vos documents relatifs à la TVA pendant 6 ans après votre radiation. Vous devez également supprimer votre numéro de TVA de vos factures et de votre papier à en-tête.

Pour en savoir plus

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Sources

Annulez votre inscription à la TVA — GOV.UK
radiation de la TVA — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK