Faits clés
- Les plateformes de vente en ligne (Amazon, eBay) peuvent être responsables de la collecte de la TVA sur certaines ventes.
- Les vendeurs britanniques doivent s'enregistrer à la TVA lorsque leur chiffre d'affaires imposable dépasse £90,000.
- Les vendeurs étrangers qui stockent des marchandises au Royaume-Uni doivent s'enregistrer à la TVA britannique. quel que soit le chiffre d'affaires.
- Après le Brexit, la TVA sera perçue au moment de la vente des marchandises importées au Royaume-Uni pour un montant inférieur à 135 £.
Vendeurs basés au Royaume-Uni
Si vous êtes un vendeur britannique sur des plateformes comme Amazon, eBay ou votre propre site web, les règles standard en matière de TVA s'appliquent :[3]
- Inscrivez-vous à la TVA lorsque votre chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £.
- Appliquez la TVA sur toutes les ventes imposables
- Déclarez la TVA trimestriellement via MTD
Collecte de la TVA sur la plateforme
Depuis janvier 2021, les places de marché en ligne doivent collecter et déclarer la TVA britannique sur :[1]
- Produits provenant de vendeurs étrangers d'une valeur de 135 £ ou moins, vendus à des clients britanniques
- Marchandises au Royaume-Uni vendu par des vendeurs étrangers à des clients britanniques (toute valeur)
La plateforme de vente en ligne devient le « fournisseur présumé » et gère la TVA.
Vendeurs étrangers stockant des marchandises au Royaume-Uni
Si vous êtes un vendeur étranger disposant de stock dans un centre de distribution britannique (par exemple, Amazon FBA), vous devez vous inscrire à la TVA britannique. quel que soit votre chiffre d'affaires.[2]
Vendre depuis votre propre site web
Si vous vendez directement (et non par l'intermédiaire d'une plateforme de vente en ligne), vous gérez vous-même la TVA :
- Clients du Royaume-Uni : facturez la TVA britannique au taux applicable.
- Clients de l'UE : suivez règles relatives au lieu de fourniture
- Reste du monde : exportation (taux zéro si vous disposez d’une preuve d’exportation)
Conseil: Tenez des registres précis des ventes réalisées par l'intermédiaire de la plateforme (qui collecte la TVA) et des ventes directes (que vous collectez vous-même). Évitez de comptabiliser deux fois la même chose.
Foire aux questions
Dois-je m'inscrire à la TVA pour vendre en ligne au Royaume-Uni ?
Les vendeurs établis au Royaume-Uni doivent s'enregistrer à la TVA lorsque leur chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £. Les vendeurs étrangers qui stockent des marchandises au Royaume-Uni doivent s'enregistrer quel que soit leur chiffre d'affaires.
La plateforme de vente en ligne collecte-t-elle la TVA pour mon compte ?
Depuis janvier 2021, les plateformes comme Amazon et eBay doivent collecter la TVA britannique sur les ventes réalisées par des vendeurs étrangers pour des biens d'une valeur de 135 £ ou moins, ainsi que sur les biens déjà présents au Royaume-Uni et vendus par des vendeurs étrangers.
Comment la TVA est-elle gérée sur les importations de faible valeur vendues en ligne ?
Pour les marchandises importées au Royaume-Uni dont la valeur est inférieure ou égale à 135 £, la TVA est perçue au moment de la vente et non à la frontière. C'est la plateforme de vente en ligne ou le vendeur qui déclare la TVA.
Dois-je facturer la TVA sur les exportations réalisées depuis mon propre site web ?
Les marchandises vendues à des clients situés hors du Royaume-Uni depuis votre propre site web peuvent être exonérées de taux en tant qu'exportations, à condition que vous déteniez une preuve d'exportation valable.
Pour en savoir plus
- TVA pour les vendeurs Amazon
- TVA sur les services numériques (OSS)
- TVA sur les importations
- Inscription à la TVA
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