What is the current VAT registration threshold in the UK?

The current VAT registration threshold is £90,000 (from 1 April 2024). If your VAT taxable turnover exceeds this amount in any rolling 12-month period, you must register for VAT.

How does the rolling 12-month VAT threshold test work?

At the end of every month, add up your taxable turnover for the previous 12 months. If the total exceeds £90,000, you must register within 30 days. This is a continuous rolling window, not the tax year or calendar year.

What is the VAT deregistration threshold?

The deregistration threshold is £88,000. If you are already VAT-registered and your taxable turnover in the next 12 months will fall below this amount, you can apply to deregister.

What happens if I do not register for VAT on time?

HMRC can backdate your registration to when you should have registered. You will owe VAT on all taxable sales from that date, even though you did not charge it, and HMRC may also charge a penalty.

Seuil d'enregistrement à la TVA

Faits clés

Le seuil actuel est £90,000 (à compter du 1er avril 2024).
Le seuil de radiation est £88,000.
HMRC utilise un 12 mois glissants Il faut se référer à l'année précédente, et non à l'année civile ou fiscale.
Le seuil a été gelé à 85 000 £ de 2017 à 2024.

Le seuil d'immatriculation à la TVA pour 2026/27

À compter du 1er avril 2024, le seuil d'assujettissement à la TVA est £90,000.^[3]

Si votre chiffre d'affaires imposable à la TVA dépasse ce montant sur une période de 12 mois consécutifs, vous devez vous immatriculer à la TVA.

Seuil de radiation

Le seuil de radiation est £88,000Si vous êtes déjà assujetti à la TVA et que votre chiffre d'affaires imposable est inférieur à ce seuil, vous pouvez demander votre radiation.^[1]

Seuils historiques

Depuis	Seuil d'inscription	Seuil de radiation
1er avril 2024	£90,000	£88,000
1er avril 2017	£85,000	£83,000
1er avril 2016	£83,000	£81,000
1er avril 2015	£82,000	£80,000
1er avril 2014	£81,000	£79,000
1er avril 2013	£79,000	£77,000
1er avril 2012	£77,000	£75,000

Le seuil a été gelé à 85 000 £ pendant sept ans (2017-2024), soit le gel le plus long de l'histoire de la TVA.^[2]

Le test glissant sur 12 mois

À la fin de chaque moisVeuillez consulter votre chiffre d'affaires imposable des 12 derniers mois. S'il dépasse 90 000 £, vous devez vous immatriculer dans un délai de 30 jours.^[1]

C'est pas La période est la même que l'année fiscale (d'avril à avril) ou l'année civile. Il s'agit d'une période glissante continue.

Exemple: À la fin du mois de septembre 2025, vous additionnez toutes les ventes imposables d'octobre 2024 à septembre 2025. Si le total dépasse 90 000 £, vous devez vous enregistrer avant la fin du mois d'octobre 2025, l'enregistrement prenant effet le 1er novembre 2025.

Le test prospectif

Vous devez également vous inscrire si, à un moment donné, vous prévoyez que votre chiffre d'affaires imposable dépassera 90 000 £. les 30 prochains jours seulsCela concerne les contrats ou les ventes ponctuelles de grande envergure.

Que se passe-t-il si vous ne vous inscrivez pas à temps ?

Si vous ne vous inscrivez pas lorsque cela est requis :

HMRC peut rétrodate votre inscription à la date à laquelle vous auriez dû vous inscrire
Vous devrez payer la TVA sur toutes les ventes imposables à compter de cette date (même si vous ne l'avez pas facturée).
HMRC peut facturer peine pour les inscriptions tardives

Foire aux questions

Quel est le seuil d'assujettissement à la TVA actuellement en vigueur au Royaume-Uni ?

Le seuil actuel d'assujettissement à la TVA est de 90 000 £ (à compter du 1er avril 2024). Si votre chiffre d'affaires imposable à la TVA dépasse ce montant sur une période de 12 mois glissants, vous devez vous immatriculer à la TVA.

Comment fonctionne le test du seuil de TVA sur 12 mois glissants ?

À la fin de chaque mois, additionnez votre chiffre d'affaires imposable des 12 mois précédents. Si le total dépasse 90 000 £, vous devez vous immatriculer dans un délai de 30 jours. Ce délai est continu et ne correspond ni à l'année fiscale ni à l'année civile.

Quel est le seuil de radiation de la TVA ?

Le seuil de radiation est de 88 000 £. Si vous êtes déjà assujetti à la TVA et que votre chiffre d’affaires imposable des 12 prochains mois sera inférieur à ce montant, vous pouvez demander votre radiation.

Que se passe-t-il si je ne m'inscris pas à la TVA à temps ?

L'administration fiscale britannique HMRC peut appliquer une rétroactivité à votre inscription à la date à laquelle vous auriez dû vous inscrire. Vous devrez alors payer la TVA sur toutes les ventes imposables à compter de cette date, même si vous ne l'avez pas facturée, et HMRC peut également vous infliger une pénalité.

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Sources

seuils d'enregistrement à la TVA — GOV.UK
Avis relatif à la TVA 700/1 : Qui doit s’enregistrer à la TVA ? — GOV.UK
Budget de printemps 2024 — Trésor de Sa Majesté