How does VAT work in the UK?

VAT is charged at each stage of the supply chain. Each business pays HMRC only the VAT on the value it has added — the difference between the VAT charged on sales (output VAT) and the VAT paid on purchases (input VAT).

What is the difference between output VAT and input VAT?

Output VAT is the VAT you charge on your sales. Input VAT is the VAT you pay on business purchases. On each VAT Return you report both, and pay (or reclaim) the difference.

Who actually pays VAT?

The end consumer bears the full cost of VAT. Businesses act as unpaid tax collectors for HMRC — they charge VAT on sales but reclaim the VAT on their own purchases, so the tax is neutral for them.

How often do you file a VAT Return?

Most VAT-registered businesses file a VAT Return quarterly. Since April 2022, all returns must be filed digitally through Making Tax Digital.

Comment fonctionne la TVA

Faits clés

La TVA est facturée à chaque étape de la production et de la distribution.
Chaque entreprise de la chaîne ne paie HMRC que le valeur ajoutée.
Le consommateur final paie la TVA intégralement mais ne peut pas la récupérer.
Les entreprises agissent comme collecteurs d'impôts impayés pour HMRC .

TVA tout au long de la chaîne d'approvisionnement

La TVA est une impôt à plusieurs étapesÀ chaque étape, des matières premières à la vente en magasin, l'entreprise ajoute la TVA à son prix de vente et récupère la TVA qu'elle a payée sur ses achats. Seule la valeur ajoutée Chaque étape est effectivement taxée.^[1]

Exemple résolu

Imaginez une table en bois fabriquée et vendue :

Scène	Prix de vente (hors TVA)	TVA appliquée (20%)	TVA récupérée	TVA versée au HMRC
fournisseur de bois	£50	£10	£0	£10
fabricant de meubles	£200	£40	£10	£30
Détaillant	£350	£70	£40	£30
Total de la TVA collectée par HMRC				£70

Le consommateur paie 420 £ (350 £ + 70 £ de TVA). HMRC perçoit 70 £ au total, soit exactement 20 % du prix de vente final. Chaque entreprise n'a reversé la TVA que sur la valeur. ils ajouté.^[2]

TVA collectée et TVA déductible

TVA collectée — la TVA que vous facturez sur vos ventes
TVA déductible — la TVA que vous payez sur vos achats professionnels

Sur chaque déclaration de TVA, vous devez déclarer les deux montants. Si la TVA collectée est supérieure à la TVA déductible, vous versez la différence à HMRC . Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée (cas fréquent pour les exportateurs ou les entreprises effectuant des achats importants), HMRC vous rembourse.^[1]

La déclaration de TVA

La plupart des entreprises déposent une déclaration de TVA. trimestrielLa déclaration comporte neuf cases à cocher couvrant vos ventes, vos achats et la TVA nette due ou récupérable. Depuis avril 2022, toutes les déclarations doivent être effectuées par voie électronique via le système « Making Tax Digital ».^[3]

Point clé : Les entreprises ne réalisent aucun profit grâce à la TVA. Elles sont des intermédiaires. La TVA facturée sur les ventes est perçue par HMRC ; la TVA payée sur les achats est récupérable. Le système est conçu de sorte que seul le consommateur final en supporte le coût.

Que se passe-t-il si vous n'êtes pas assujetti à la TVA ?

Si vous êtes en dessous du seuil d'assujettissement à la TVA et que vous n'êtes pas inscrit volontairement, vous ne peut pas facturer la TVA sur vos ventes, mais vous aussi ne peut pas réclamer La TVA que vous payez sur vos achats professionnels constitue un coût pour votre entreprise.

Foire aux questions

Comment fonctionne la TVA au Royaume-Uni ?

La TVA est facturée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Chaque entreprise ne paie HMRC que la TVA sur la valeur ajoutée — la différence entre la TVA facturée sur les ventes (TVA collectée) et la TVA payée sur les achats (TVA déductible).

Quelle est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible ?

TVA collectée Il s'agit de la TVA que vous facturez sur vos ventes. TVA déductible Il s'agit de la TVA que vous payez sur vos achats professionnels. Sur chaque déclaration de TVA, vous devez déclarer les deux et payer (ou récupérer) la différence.

Qui paie réellement la TVA ?

Le consommateur final Les entreprises supportent l'intégralité du coût de la TVA. Elles agissent comme des collecteurs d'impôts non rémunérés pour HMRC : elles facturent la TVA sur leurs ventes mais la récupèrent sur leurs propres achats, de sorte que la taxe est neutre pour elles.

À quelle fréquence déposez-vous une déclaration de TVA ?

La plupart des entreprises assujetties à la TVA déposent une déclaration de TVA. trimestrielDepuis avril 2022, toutes les déclarations doivent être déposées par voie numérique via le système « Making Tax Digital ».

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