Faits clés
- Le autoliquidation intérieure Cela s'applique à la plupart des services de construction réglementés par la CEI.
- Le client Il s'agit de la TVA, et non du fournisseur.
- Utilisateurs finaux et les intermédiaires sont exclus du mécanisme d'autoliquidation.
- Facturez les fournisseurs sans TVA et mentionnez « autoliquidation » sur la facture.
L'autoliquidation de la taxe de construction
Depuis le 1er mars 2021, autoliquidation intérieure s'applique à la plupart des services de bâtiment et de construction déclarés dans le cadre du CIS. client Il prend en charge la TVA à la place du fournisseur.[1]
Quels services sont couverts ?
Les services couverts comprennent :[1]
- construction, modification, réparation, agrandissement, démolition
- Installation de systèmes de chauffage, d'éclairage, de drainage ou autres.
- Peinture et décoration
- Nettoyage (intérieur, après construction)
- Échafaudages, coffrages, travaux de terrassement
Services pas Prestations incluses : architecture, topographie, gestion de projet (services professionnels), location de matériel de construction sans opérateur.
Qui est exclu ?
- Utilisateurs finaux — la personne qui commande les travaux pour son propre usage (par exemple, un propriétaire, une entreprise qui fait rénover ses propres bureaux).
- Intermédiaires — connectés aux utilisateurs finaux
- Entreprises hors CEI — si le client n'est pas inscrit au CIS
Comment facturer
Si l'autoliquidation s'applique :[3]
- Facturez le montant net (pas de ligne TVA)
- État: "Autoliquidation de la TVA : le client doit déclarer la TVA à HMRC”
- Montrez le taux de TVA cela aurait été appliqué
Impact sur les flux de trésorerie
Les sous-traitants ne collectent plus la TVA auprès de leurs clients, ce qui peut engendrer des problèmes de trésorerie. Anticipez cette situation et envisagez de mettre en place un système de gestion de la TVA. Système de comptabilité de trésorerie ou en ajustant votre cycle de facturation.
Vérifier avant de facturer : Demandez à votre client s'il est un utilisateur final. Si oui, facturez la TVA normalement. Sinon, appliquez l'autoliquidation. Obtenez une confirmation écrite.
Foire aux questions
Quel est le mécanisme d'autoliquidation de la TVA pour les travaux de construction ?
Depuis le 1er mars 2021, l'autoliquidation de la TVA en vigueur en Irlande impose au client (et non au fournisseur) de déclarer la TVA sur les prestations de construction soumises à la réglementation CIS. Le fournisseur facture hors TVA et mentionne « autoliquidation » sur la facture.
L'autoliquidation de la TVA en construction s'applique-t-elle à tous les travaux de bâtiment ?
Elle s'applique à la plupart des services réglementés par le CIS, tels que la construction, les réparations, la peinture, l'échafaudage et les installations. Elle ne s'applique pas aux services professionnels comme l'architecture ou la topographie, ni à la location de matériel sans opérateur.
Qui est exclu du mécanisme d'autoliquidation de la taxe sur les travaux de construction ?
Les utilisateurs finaux (par exemple les propriétaires ou les entreprises qui commandent des travaux pour leur propre usage), les intermédiaires liés aux utilisateurs finaux et les entreprises non enregistrées auprès du CIS sont exclus de l'autoliquidation.
Comment l'autoliquidation de la TVA dans le secteur de la construction affecte-t-elle la trésorerie des sous-traitants ?
Les sous-traitants ne collectent plus la TVA auprès de leurs clients, ce qui peut entraîner des problèmes de trésorerie car ils doivent toujours payer leur propre TVA déductible avant de la récupérer sur leur déclaration de TVA.
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