Faits clés
- La TVA à l'importation est appliquée au même taux que si les marchandises étaient vendues au Royaume-Uni (généralement 20 %).
- Depuis janvier 2021, toutes les importations Les marchandises provenant de l'extérieur du Royaume-Uni sont soumises à la TVA à l'importation.
- Report de la comptabilisation de la TVA (PVA) vous permet de comptabiliser la TVA à l'importation sur votre déclaration de TVA.
- Vous pouvez récupérer la TVA à l'importation en tant que TVA déductible si les marchandises sont destinées à un usage professionnel.
Comment fonctionne la TVA à l'importation
La TVA à l'importation est appliquée aux marchandises entrant au Royaume-Uni en provenance de n'importe quel pays (y compris les pays de l'UE depuis le Brexit). La TVA est calculée sur la base de la valeur marchande. valeur douanière plus les éventuels droits de douane.[1]
TVA à l'importation = (Valeur en douane + Droits de douane) × Taux de TVA
Comment payer la TVA à l'importation
Deux options principales :[2]
- Report de la comptabilisation de la TVA (PVA) — Déclarez la TVA sur votre déclaration de TVA au lieu de la payer à la frontière (recommandé).
- Payez à la frontière La TVA est perçue par les douanes (ou votre transporteur) lorsque les marchandises entrent au Royaume-Uni.
Report de la comptabilisation de la TVA
Le régime de TVA intracommunautaire (PVA) est accessible à toutes les entreprises assujetties à la TVA qui importent des marchandises. La TVA à l'importation est incluse dans les deux Case 1 (sortie) et Case 4 (saisie) de votre déclaration de TVA, en effectuant l'entrée flux de trésorerie neutre.[2]
Récupération de la TVA à l'importation
Si les marchandises sont destinées à un usage professionnel, vous pouvez récupérer la TVA à l'importation en tant que TVA déductible sur votre déclaration de TVA. Vous aurez besoin de :
- Ton Certificat d'importation C79 (si payé à la frontière) ou relevé mensuel PVA
- Le entrée douanière documentation
Foire aux questions
Comment est calculée la TVA à l'importation ?
La TVA à l'importation est calculée sur la valeur en douane des marchandises plus les droits de douane éventuels, au même taux de TVA que si les marchandises étaient vendues au Royaume-Uni (généralement 20 %).
Dois-je payer la TVA à l'importation à la frontière ?
Pas nécessairement. Les entreprises assujetties à la TVA peuvent utiliser la comptabilisation différée de la TVA (PVA) pour comptabiliser la TVA à l'importation sur leur déclaration de TVA au lieu de la payer à la frontière, ce qui n'a aucun impact sur leur trésorerie.
Puis-je récupérer la TVA à l'importation ?
Oui, si les marchandises importées sont destinées à un usage professionnel. Vous aurez besoin de votre certificat d'importation C79 (si le paiement a été effectué à la frontière) ou de votre relevé mensuel de TVA intracommunautaire comme justificatif pour votre demande de déduction de TVA.
Dois-je payer la TVA à l'importation sur les marchandises provenant de l'UE ?
Oui. Depuis janvier 2021, toutes les importations en provenance de l'extérieur du Royaume-Uni, y compris des pays de l'UE, sont soumises à la TVA à l'importation.
Pour en savoir plus
- Report de la comptabilisation de la TVA
- TVA sur les exportations
- Protocole et TVA pour l'Irlande du Nord
- Règles relatives au lieu de fourniture
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