How long must I keep VAT records?

You must keep VAT records for at least 6 years. This includes all sales and purchase invoices, credit notes, import and export records, and your VAT account summary.

Do I need to keep digital VAT records under MTD?

Yes. Under Making Tax Digital, you must keep digital records of all transactions using MTD-compatible software, with digital links between your records and your VAT Return submission.

What is a VAT account?

A VAT account is a summary showing output VAT charged on sales, input VAT on purchases, any corrections or adjustments, and the net VAT payable or reclaimable for each VAT return period.

What are the penalties for poor VAT record-keeping?

HMRC can issue penalties of up to £3,000 for each instance of deliberate non-compliance, estimate your VAT liability, or refuse input VAT claims where supporting invoices are missing.

Documents relatifs à la TVA que vous devez conserver

L’administration fiscale HMRC exige des entreprises assujetties à la TVA qu’elles conservent certains documents. Voici ce que vous devez conserver, pendant combien de temps et comment fonctionne la tenue de registres numériques dans le cadre de la TVA MTD .

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

Faits clés

Vous devez conserver les documents relatifs à la TVA pendant au moins 6 ans.
En vertu de MTD , des registres doivent être tenus. numériquement en utilisant un logiciel compatible.
Les registres doivent inclure toutes les ventes et tous les achats, la TVA facturée et récupérée.
HMRC peut imposer des pénalités en cas de tenue de registres inadéquate.

Les registres de TVA que toute entreprise doit conserver

En tant qu'entreprise assujettie à la TVA, vous devez conserver les documents suivants :^[1]

Toutes les ventes et tous les achats (le « compte TVA »)
Récapitulatif de la TVA pour chaque période fiscale
Toutes les factures de TVA émises et reçues
Tous les billets de crédit et de débit
Enregistrements d'importation et d'exportation
Les registres des articles achetés ou vendus pour lesquels aucune facture de TVA n'est requise
Registres des biens donnés ou utilisés à des fins personnelles

Le compte de TVA

Votre compte de TVA est un récapitulatif qui indique, pour chaque période de déclaration :^[3]

TVA collectée sur les ventes
TVA collectée due sur les acquisitions
TVA déductible sur les achats
Toute correction ou tout ajustement
La TVA nette à payer ou à récupérer

Combien de temps devez-vous conserver les documents ?

Vous devez conserver les documents relatifs à la TVA pendant au moins 6 ansSi vous utilisez le Régime de marge, vous pourriez avoir besoin de conserver les documents plus longtemps.^[1]

Tenue de registres numériques dans le cadre MTD

Dans le cadre du programme « Making Tax Digital », vous devez :^[2]

Garder archives numériques de toutes les transactions utilisant un logiciel compatible MTD
Maintenez des liens numériques entre vos registres et votre déclaration de TVA.
Stockez numériquement le nom, l'adresse et le numéro de TVA de votre entreprise.
Enregistrez le temps d'approvisionnement, la valeur (nette de TVA) et le taux de TVA pour chaque transaction

Liens numériques : Vous pouvez utiliser des tableurs pour la tenue de vos registres, mais les données doivent être importées numériquement dans votre logiciel de classement sans ressaisie manuelle. Le copier-coller est considéré comme un lien numérique ; la ressaisie de chiffres, non.

Sanctions pour mauvaise tenue des registres

Si, lors d'un contrôle, HMRC constate que vos documents sont insuffisants, elle peut :

Émettre un peine (jusqu'à 3 000 £ par cas de non-respect délibéré)
Estimez votre obligation en matière de TVA en fonction des informations disponibles.
Refuser les demandes de remboursement de TVA intrants en l'absence de factures justificatives.

Foire aux questions

Combien de temps dois-je conserver les documents relatifs à la TVA ?

Vous devez conserver vos documents relatifs à la TVA pendant au moins 6 ans. Cela inclut toutes les factures de vente et d'achat, les avoirs, les documents d'importation et d'exportation, ainsi que votre récapitulatif de compte de TVA.

Dois-je conserver des enregistrements numériques de TVA dans le cadre de MTD ?

Oui. Dans le cadre du dispositif « Making Tax Digital », vous devez conserver des enregistrements numériques de toutes vos transactions à l'aide d'un logiciel compatible MTD , avec des liens numériques entre vos enregistrements et votre déclaration de TVA.

Qu'est-ce qu'un compte de TVA ?

Un compte de TVA est un récapitulatif indiquant la TVA collectée sur les ventes, la TVA déductible sur les achats, les corrections ou ajustements éventuels, et la TVA nette à payer ou à récupérer pour chaque période de déclaration de TVA.

Quelles sont les sanctions en cas de mauvaise tenue des registres de TVA ?

HMRC peut infliger des pénalités allant jusqu'à 3 000 £ pour chaque cas de non-conformité délibérée, estimer votre obligation en matière de TVA ou refuser les demandes de remboursement de TVA en amont en l'absence de factures justificatives.

Pour en savoir plus

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Sources

Tenue des registres (Avis de TVA 700/21) — GOV.UK
La numérisation des déclarations de TVA — GOV.UK
tenue des registres de TVA — GOV.UK