Can I correct a VAT error on my next return?

Yes, if the net error is £10,000 or less (or between £10,000 and £50,000 and no more than 1% of your Box 6 figure) and the error was not deliberate. Simply include the adjustment on your next return.

What is form VAT652 used for?

Form VAT652 (Notification of Errors in VAT Returns) is used to report errors to HMRC that are too large to correct on your next return, or errors that were deliberate.

How far back can I correct a VAT error?

You can correct errors going back up to 4 years from the due date of the VAT Return that contained the error. After 4 years, the right to correct is lost.

Will HMRC penalise me for correcting a VAT mistake?

If you discover and correct a careless error yourself, HMRC is unlikely to charge a penalty. However, deliberate errors can attract penalties of 20%–100% of the tax lost, reduced by unprompted disclosure.

Correction des erreurs de TVA

Faits clés

Erreurs jusqu'à £10,000 (ou 1 % de la case 6 jusqu'à 50 000 £) peut être corrigé sur votre prochaine déclaration.
Les erreurs importantes doivent être signalées à HMRC à l'aide du formulaire TVA652.
Les erreurs délibérées ne peuvent être corrigées lors de votre prochaine déclaration, quel que soit le montant.
Il y a un Délai de 4 ans pour corriger les erreurs.

Méthode 1 : Ajustez votre prochain retour

Vous pouvez corriger l'erreur sur votre prochaine déclaration de TVA si:^[1]

Le erreur nette est de 10 000 £ ou moins, ou
L'erreur nette se situe entre 10 000 et 50 000 £. et ne représente pas plus de 1 % de la boîte 6 (total des sorties).
L'erreur était non délibéré

Il vous suffit d'indiquer la rectification dans les cases prévues à cet effet sur votre prochaine déclaration. Aucune notification séparée n'est nécessaire.

Méthode 2 : Informez directement HMRC

Toi doit Signalez l'erreur séparément à HMRC si :^[2]

L'erreur nette dépasse les seuils ci-dessus
L'erreur était volontaire
Toi préférer le divulguer séparément (même si cela se situe dans les limites autorisées)

Utilisez le formulaire TVA652 (Notification d'erreurs dans les déclarations de TVA) pour signaler l'erreur. Vous pouvez également écrire à l'équipe de correction des erreurs du HMRC .

Limites de temps

Vous pouvez corriger les erreurs jusqu'à 4 ans À compter de la date limite de dépôt de la déclaration comportant l'erreur, vous ne pouvez plus rectifier votre déclaration après 4 ans.^[2]

Exemple: Vous constatez en juin 2026 que vous avez payé trop de TVA sur une déclaration à échéance en mars 2023. Vous pouvez encore rectifier cette erreur car le délai est de quatre ans. En revanche, une erreur concernant une déclaration à échéance en mars 2022 serait irrecevable pour cause de prescription.

Qu’est-ce qui est considéré comme une erreur ?

Factures de vente ou d'achat manquantes
Application d'un taux de TVA erroné
Inclure une transaction dans la mauvaise période
Réclamer la TVA en amont à laquelle vous n'aviez pas droit
Erreurs arithmétiques

Serais-je sanctionné ?

Si vous découvrez et corrigez vous-même l'erreur, il est peu probable que HMRC vous inflige une pénalité. imprudent erreurs. Cependant :

Erreurs délibérées peut entraîner des pénalités de 20 % à 100 % des impôts perdus.
divulgation spontanée (le fait de le signaler HMRC avant qu'il ne le découvre) réduit considérablement les pénalités^[3]
Des intérêts peuvent être facturés sur la TVA impayée, quel que soit le motif.

Foire aux questions

Puis-je corriger une erreur de TVA sur ma prochaine déclaration ?

Oui, si l'erreur nette est 10 000 £ ou moins (ou entre 10 000 £ et 50 000 £, et pas plus de 1 % du montant indiqué dans la case 6) et l’erreur n’était pas intentionnelle. Il vous suffit d’inclure la correction dans votre prochaine déclaration.

À quoi sert le formulaire VAT652 ?

Formulaire TVA652 (Notification des erreurs dans les déclarations de TVA) est utilisé pour signaler à HMRC les erreurs trop importantes pour être corrigées dans votre prochaine déclaration, ou les erreurs délibérées.

Jusqu'à quelle période puis-je corriger une erreur de TVA ?

Vous pouvez corriger les erreurs jusqu'à 4 ans À compter de la date limite de dépôt de la déclaration de TVA comportant l'erreur, le droit de rectification est caduc après 4 ans.

HMRC va-t-elle me pénaliser pour avoir corrigé une erreur de TVA ?

Si vous découvrez et corrigez vous-même une erreur par négligence, il est peu probable que HMRC vous inflige une pénalité. Cependant, erreurs délibérées peuvent entraîner des pénalités de 20 % à 100 % de l'impôt perdu, réduites en cas de divulgation spontanée.

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Sources

Corrigez les erreurs sur votre déclaration de TVA — GOV.UK
Comment corriger les erreurs de TVA (Avis TVA 700/45) — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK