Faits clés
- La plupart des ventes et locations de terrains et de bâtiments sont exempter TVA déduite.
- Le option d'imposition transforme une fourniture exonérée en une fourniture soumise au taux normal.
- Les nouveaux immeubles résidentiels sont taux zéro lors de la première vente par le constructeur.
- Les conversions de propriétés commerciales en logements peuvent être admissibles à taux réduit de 5 %.
Valeur par défaut : exempté
La vente, la location ou la mise en location de terrains et de bâtiments est généralement exempter Vous n'êtes pas redevable de la TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée, mais vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA déductible sur les coûts associés.[1]
L'option d'imposition
Vous pouvez opter pour le régime fiscal applicable à un bien immobilier commercial, ce qui signifie que vous facturez 20 % de TVA sur les loyers et le produit de la vente. La principale raison de procéder ainsi est de Récupérer la TVA déductible sur les coûts de construction, de rénovation ou d'achat.[2]
- Informez HMRC dans les 30 jours en utilisant le formulaire TVA1614A
- Cette option dure généralement pendant 20 ans
- Ne peut s'appliquer aux propriétés résidentielles ni à certains bâtiments (par exemple, les hôpitaux).
Nouveaux immeubles résidentiels
La première vente d'un immeuble résidentiel neuf par la personne qui l'a construit est taux zéroL’entrepreneur facture 0 % de TVA mais peut récupérer la totalité de la TVA déductible sur les coûts de construction.[3]
Conversions
La transformation d'un bâtiment non résidentiel en propriété résidentielle peut donner droit à taux réduit de 5 %La rénovation d'un bien immobilier resté inoccupé pendant plus de deux ans peut également être admissible.
Foire aux questions
La TVA est-elle appliquée à la vente de biens immobiliers au Royaume-Uni ?
La plupart des ventes et locations de terrains et de bâtiments sont exonérées de TVA. Cependant, l'option d'assujettissement à la TVA peut transformer une opération exonérée en une opération soumise au taux normal, et les logements neufs bénéficient d'un taux zéro lors de leur première vente par le constructeur.
Quelles sont les options pour imposer les biens immobiliers ?
L'option d'assujettissement à la TVA vous permet de facturer 20 % de TVA sur la location ou la vente d'un bien immobilier commercial. L'intérêt principal de cette option est de récupérer la TVA déductible sur les coûts de construction, de rénovation ou d'acquisition. Vous devez en informer HMRC dans un délai de 30 jours.
La TVA est-elle appliquée aux logements neufs ?
La première vente d'un immeuble résidentiel neuf par son constructeur est exonérée de TVA (taux de 0 %). Le constructeur peut ainsi récupérer l'intégralité de la TVA déductible sur les coûts de construction, même s'il ne la facture pas à l'acheteur.
Quel est le taux de TVA applicable aux transformations immobilières ?
La transformation d'un bâtiment non résidentiel en logement peut donner droit à un taux réduit de 5 %. La rénovation d'un bien immobilier resté inoccupé pendant deux ans ou plus peut également donner droit à ce taux réduit.
Pour en savoir plus
- Fournitures exemptées
- Fournitures à tarif réduit (5%)
- Exemption partielle
- TVA pour la construction (CIS)
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