What must a VAT invoice include?

A full VAT invoice must include a unique invoice number, your business name and VAT number, the date of issue, the customer’s name and address, a description of goods or services, unit prices, VAT rates, and the total amounts excluding and including VAT.

When can I use a simplified VAT invoice?

You can issue a simplified VAT invoice for sales of £250 or less including VAT. It requires fewer details — just your name, address, VAT number, date, description, total including VAT, and the VAT rate.

Do I have to issue a VAT invoice for every sale?

You must issue a VAT invoice within 30 days when you supply goods or services to another VAT-registered business. You do not need to issue one for exempt supplies or to non-VAT-registered customers.

Can I issue electronic VAT invoices?

Yes. Electronic invoices such as PDFs, emails, or invoices generated by accounting software are fully acceptable, provided they contain the same information as paper invoices and can be accessed by HMRC.

Factures de TVA

Faits clés

Toi doit Émettez une facture avec TVA lorsque vous vendez à une autre entreprise assujettie à la TVA.
Une facture de TVA complète comporte des champs obligatoires spécifiques définis par HMRC .
UN facture simplifiée peut être utilisé pour les ventes inférieures à 250 £ (TVA incluse).
Sans facture de TVA valide, votre client ne peut pas récupérer la TVA.

Quand devez-vous émettre une facture avec TVA ?

Vous devez émettre une facture de TVA dans les délais impartis. 30 jours de la date de livraison (ou de la date de paiement si elle est antérieure) lorsque vous fournissez des biens ou des services à une autre entreprise assujettie à la TVA.^[1]

Vous n'êtes pas tenu d'émettre une facture de TVA pour les fournitures exonérées ou pour les clients qui ne sont pas assujettis à la TVA (bien que vous puissiez le faire si vous le souhaitez).

Que doit comporter une facture de TVA complète ?

Une facture de TVA complète doit indiquer :^[1]

Un numéro de facture unique (séquentiel)
Nom et adresse de votre entreprise
Votre numéro d'identification TVA
La date d'émission
Le point fiscal (date de livraison) si différente de la date de facturation
Nom et adresse du client
Une description des biens ou des services
La quantité de chaque article
Le prix unitaire (hors TVA)
Le taux de TVA pour chaque article
Montant total hors TVA
Le montant total de la TVA
Le montant total, TVA comprise.
Toute réduction offerte

Factures de TVA simplifiées

Pour les ventes de 250 £ ou moins (TVA incluse), vous pouvez émettre un facture simplifiée qui ne nécessite que :^[1]

Votre nom et adresse
Votre numéro d'identification TVA
La date de livraison
Une description des biens ou des services
Le montant total, TVA comprise.
Le(s) taux de TVA applicable(s)

Conseil: Les commerçants émettent souvent des factures simplifiées (par exemple, des tickets de caisse indiquant le numéro et le taux de TVA). Celles-ci permettent de récupérer la TVA déductible sur les petits achats.

Factures de TVA modifiées

Pour les ventes supérieures à 250 £, un facture modifiée Elle peut être utilisée pour les transactions de vente au détail. Elle contient les mêmes informations qu'une facture complète, mais affiche les prix TVA comprise plutôt que les montants de TVA séparément.

Factures électroniques

Les factures électroniques (PDF, courriels, logiciels de facturation) sont parfaitement acceptées. Elles doivent contenir les mêmes informations que les factures papier et être stockées de manière à être accessibles HMRC .^[3]

Notes de crédit de TVA

Si vous devez réduire le montant facturé sur une facture précédente (par exemple, pour un retour ou une remise), vous émettez un note de créditElle doit faire référence à la facture originale et indiquer le redressement de TVA.

Erreurs courantes

Numéro de TVA manquant (votre client ne peut pas se faire rembourser).
Taux de TVA incorrect appliqué
Aucun numéro de facture ni numéro en double
Émettre une facture avec TVA alors que vous n'êtes pas immatriculé à la TVA (c'est illégal).

Foire aux questions

Que doit comporter une facture de TVA ?

Une facture de TVA complète doit inclure un numéro de facture unique, le nom et le numéro de TVA de votre entreprise, la date d'émission, le nom et l'adresse du client, une description des biens ou services, les prix unitaires, les taux de TVA et les montants totaux hors et TVA incluse.

Quand puis-je utiliser une facture de TVA simplifiée ?

Vous pouvez émettre une facture de TVA simplifiée pour les ventes de 250 £ ou moins, TVA comprise. Elle ne requiert que moins d'informations : votre nom, votre adresse, votre numéro de TVA, la date, la description, le montant total TVA comprise et le taux de TVA.

Dois-je émettre une facture avec TVA pour chaque vente ?

Vous devez émettre une facture avec TVA dans un délai de 30 jours lorsque vous fournissez des biens ou des services à une autre entreprise assujettie à la TVA. Vous n'êtes pas tenu d'en émettre une pour les opérations exonérées ou pour les clients non assujettis à la TVA.

Puis-je émettre des factures de TVA électroniques ?

Oui. Les factures électroniques telles que les PDF, les courriels ou les factures générées par un logiciel comptable sont pleinement acceptables, à condition qu'elles contiennent les mêmes informations que les factures papier et qu'elles soient accessibles à l' HMRC ).

Pour en savoir plus

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Sources

factures de TVA — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK
Tenue des registres (Avis de TVA 700/21) — GOV.UK