What is VAT and how does it work?

VAT (Value Added Tax) is a consumption tax added to the price of goods and services. Businesses collect VAT on behalf of HMRC and pay the difference between what they charge (output VAT) and what they pay on purchases (input VAT).

What are the VAT rates in the UK?

There are three VAT rates: standard (20%) for most goods and services, reduced (5%) for items like home energy and children’s car seats, and zero (0%) for items like most food, children’s clothes, and books.

When do I need to register for VAT?

You must register for VAT if your taxable turnover exceeds £90,000 in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed £90,000 in the next 30 days alone. You can also register voluntarily below the threshold.

The end consumer bears the cost of VAT. VAT-registered businesses are collection agents — they charge VAT on sales, reclaim VAT on business purchases, and pay the net difference to HMRC.

What is the difference between exempt and zero-rated for VAT?

Zero-rated supplies are taxable at 0% and you can reclaim input VAT on related purchases. Exempt supplies are not taxable and you cannot reclaim input VAT on purchases used to make exempt supplies.

Qu'est-ce que la TVA ?

Faits clés

La TVA est un impôt sur les dépenses de consommation — les entreprises la collectent pour le compte du HMRC .
Le taux standard est 20%, avec des taux réduits (5%) et nuls (0%) pour certains articles.
Les entreprises dont le chiffre d'affaires imposable est supérieur à 90 000 £ doit S'inscrire à la TVA.
Les entreprises assujetties à la TVA facturent la TVA sur leurs ventes et la récupèrent sur leurs achats professionnels.

Comment fonctionne la TVA au Royaume-Uni

La TVA est une taxe sur la consommation Cette taxe est ajoutée au prix des biens et services à chaque étape de la production et de la distribution. Le consommateur final la paie intégralement, mais les entreprises tout au long de la chaîne d'approvisionnement la collectent et la reversent au HMRC ).^[1]

Contrairement à l'impôt sur le revenu (qui taxe les gains), la TVA dépensesChaque fois que vous achetez quelque chose dans un magasin, que vous mangez au restaurant ou que vous payez pour un service, vous payez presque certainement la TVA.

Taux de TVA au Royaume-Uni

Il existe trois taux de TVA au Royaume-Uni :^[1]

Taux	Pourcentage	Exemples
Standard	20%	La plupart des biens et services
Réduit	5%	Énergie domestique, sièges auto pour enfants, produits d'hygiène
Zéro	0%	La plupart des aliments, vêtements pour enfants, livres, journaux

Certains biens et services sont exempter de la TVA (par exemple, assurances, services financiers, éducation) ou hors du champ d'application de la TVA intégralement (par exemple, les salaires, les cotisations légales).

Qui paie réellement la TVA ?

Le consommateur final supporte le coût de la TVA. Les entreprises ne sont que des agents de collecte. Une entreprise assujettie à la TVA facture la TVA sur ses ventes (TVA collectée) et récupère la TVA qu'elle paie sur les achats professionnels (TVA déductibleLa différence est versée à (ou remboursée par) HMRC .^[2]

Qui doit s'inscrire ?

Vous devez vous inscrire à la TVA si votre chiffre d'affaires imposable à la TVA dépasse 90 000 £ sur une période de 12 mois glissants, ou vous prévoyez qu’il dépassera ce seuil au cours des 30 prochains jours seulement.^[3]

Vous pouvez également vous inscrire volontairement en dessous du seuil — utile si vous vendez principalement à des entreprises assujetties à la TVA ou si vous souhaitez récupérer la TVA sur vos achats.

Conseil: Le seuil d'assujettissement à la TVA était de 85 000 £ jusqu'en avril 2024, date à laquelle il est passé à 90 000 £. Consultez toujours le site GOV.UK pour connaître le montant en vigueur.

Comment la TVA est-elle collectée ?

Les entreprises assujetties à la TVA déposent une déclaration. Déclaration de TVA (Généralement trimestriel) ce relevé indique la TVA facturée et la TVA payée. Si la TVA collectée est supérieure à la TVA déductible, l'entreprise reverse la différence à HMRC . Si la TVA déductible est supérieure, HMRC effectue un remboursement.^[2]

TVA et numérisation des déclarations fiscales

Depuis avril 2022, tous Les entreprises assujetties à la TVA doivent tenir des registres numériques et déposer leurs déclarations de TVA à l'aide d'un logiciel compatible avec MTD . La numérisation des déclarations de TVA.

Foire aux questions

Qu'est-ce que la TVA et comment fonctionne-t-elle ?

La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est une taxe à la consommation ajoutée au prix des biens et services. Les entreprises collectent la TVA pour le compte du HMRC (administration fiscale britannique) et reversent la différence entre le montant qu'elles facturent (TVA collectée) et celui qu'elles paient sur leurs achats (TVA déductible).

Quels sont les taux de TVA au Royaume-Uni ?

Il existe trois taux de TVA : le taux normal (20 %) pour la plupart des biens et services, le taux réduit (5 %) pour des articles comme l'énergie domestique et les sièges auto pour enfants, et le taux zéro (0 %) pour des articles comme la plupart des aliments, les vêtements pour enfants et les livres.

Quand dois-je m'inscrire à la TVA ?

Vous devez vous immatriculer à la TVA si votre chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £ sur une période de 12 mois consécutifs, ou si vous prévoyez qu'il dépassera 90 000 £ au cours des 30 prochains jours. Vous pouvez également vous immatriculer volontairement si votre chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil.

Qui paie la TVA ?

Le consommateur final supporte le coût de la TVA. Les entreprises assujetties à la TVA sont des agents de recouvrement : elles facturent la TVA sur les ventes, récupèrent la TVA sur les achats professionnels et reversent la différence nette à HMRC ).

Quelle est la différence entre une TVA exonérée et une TVA à taux zéro ?

Les livraisons à taux zéro sont imposables à 0 % et vous pouvez récupérer la TVA en amont sur les achats correspondants. Les livraisons exonérées ne sont pas imposables et vous ne pouvez pas récupérer la TVA en amont sur les achats utilisés pour réaliser ces livraisons exonérées.

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