Does MTD apply to sole traders?

Yes. If you are a sole trader with qualifying income over £50,000 (gross, before expenses), MTD for Income Tax applies to you — it has been mandatory since 6 April 2026. From April 2027, the threshold drops to £30,000.

Does MTD apply to landlords?

Yes. Landlords with gross property income over £50,000 (or combined self-employment and property income over £50,000) have had to comply since 6 April 2026, with the threshold dropping to £30,000 from April 2027.

Are limited companies affected by MTD?

Limited companies are not yet required to use MTD for Corporation Tax. However, if a company is VAT-registered, it must already comply with MTD for VAT. MTD for Corporation Tax may be introduced in future, but no date has been set.

What if my income fluctuates above and below the threshold?

HMRC will use your qualifying income for the tax year to determine whether you meet the threshold. If your income is above the threshold in the relevant year, you will need to comply. If it falls below, you may be able to leave MTD, but you should check the specific rules in force at the time.

Qui est concerné MTD

Faits clés

Toutes les entreprises assujetties à la TVA sont déjà soumises à la TVA MTD , quel que soit le chiffre d'affaires.
MTD pour l'impôt sur le revenu s'applique à partir de Avril 2026 aux travailleurs indépendants et aux propriétaires dont le revenu dépasse £50,000.
Depuis Avril 2027, le seuil ITSA tombe à £30,000.
Revenus provenant de travail indépendant et propriété ces éléments sont combinés pour déterminer si vous dépassez le seuil.
Sociétés en nom collectif sera intégré à MTD pour ITSA, mais la date reste à confirmer.

Qui est concerné par la numérisation des déclarations fiscales ?

La numérisation des déclarations fiscales concerne différents contribuables à différents moments. Le programme a été déployé par étapes, en commençant par la TVA et en s'étendant ensuite à l'impôt sur le revenu. Vous trouverez ci-dessous un récapitulatif détaillé des contribuables concernés et du calendrier de mise en œuvre.^[2]

Entreprises assujetties à la TVA

Si vous êtes assujetti à la TVA, MTD s'applique déjà à vous. Depuis avril 2022, toutes les entreprises assujetties à la TVA doit:^[3]

Conservez leurs déclarations de TVA au format numérique à l'aide d'un logiciel compatible MTD
Déclarez la TVA via leur logiciel (et non via le portail en ligne du HMRC ).
Maintenir des liens numériques entre toutes les parties de leur système d'archivage

Cela s'applique quel que soit votre chiffre d'affaires, qu'il soit supérieur ou inférieur au seuil d'assujettissement à la TVA de 90 000 £, et que vous vous soyez inscrit volontairement ou non. Pour plus de détails, consultez : Aperçu de la TVA MTD.

Les travailleurs indépendants

MTD pour l'auto-évaluation de l'impôt sur le revenu (ITSA) s'appliquera aux travailleurs indépendants (entrepreneurs individuels) en fonction de leur situation. revenu admissible:^[1]

Date de début	Qui doit se conformer	Seuil de revenu admissible
6 avril 2026	Les travailleurs indépendants	Plus de 50 000 £
6 avril 2027	Les travailleurs indépendants	Plus de 30 000 £
À confirmer	Les travailleurs indépendants	Moins de 30 000 £

Revenu admissible est votre revenu brut provenant d'un travail indépendant et/ou de la propriété, avant Déduction faite des dépenses, des pertes ou des amortissements. Il ne s'agit pas de votre bénéfice.^[4]

propriétaires

Les propriétaires bailleurs percevant des revenus fonciers sont traités de la même manière que les travailleurs indépendants dans le cadre de MTD pour l'ITSA. Les mêmes seuils et dates s'appliquent :^[1]

À partir d'avril 2026 : propriétaires dont le revenu brut des biens immobiliers dépasse 50 000 £
À partir d'avril 2027 : propriétaires dont le revenu brut des biens immobiliers dépasse 30 000 £

Si vous avez les deux Pour être éligibles, il faut additionner les revenus d'activité indépendante et les revenus fonciers. Par exemple, si vous gagnez 30 000 £ en tant qu'indépendant et 25 000 £ grâce à vos locations, votre revenu éligible combiné s'élève à 55 000 £, soit plus du seuil de 50 000 £ fixé pour avril 2026. Les personnes concernées devront… mises à jour trimestrielles des fichiers par le biais d'un logiciel reconnu HMRC .

Partenariats

HMRC a confirmé que sociétés en nom collectif Les entreprises (dont tous les partenaires sont des particuliers) seront intégrées à MTD pour ITSA. Cependant, la date de début n'a pas encore été confirmée et devrait suivre le déploiement progressif prévu pour les particuliers.^[1]

Points clés pour les partenariats :

Chaque associé devra utiliser un logiciel compatible MTD pour sa part des revenus de la société.
Le partenariat lui-même devra déposer des mises à jour trimestrielles
Sociétés en commandite simple ( LLPs ) Des partenariats avec des entreprises devraient suivre ultérieurement.

Sociétés à responsabilité limitée

Les sociétés à responsabilité limitée sont pas encore requis utiliser MTD pour l'impôt sur les sociétés. Cependant :

Si l'entreprise est immatriculée à la TVA, elle doit déjà conforme à MTD pour la TVA
HMRC prévoit d'étendre MTD à l'impôt sur les sociétés à l'avenir, mais aucune date d'entrée en vigueur n'a été fixée.
Un programme pilote est prévu avant l'entrée en vigueur de toute exigence.

Qui est exempté de MTD ?

Certains groupes sont exemptés ou ne sont pas encore concernés :^[2]

Travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs dont le revenu est inférieur à 30 000 £ — pas encore obligatoire (date à confirmer)
Exclusion numérique — Les personnes qui ne peuvent pas utiliser de logiciels en raison de leur âge, d'un handicap, de leur éloignement géographique ou de raisons religieuses peuvent demander une exemption.
Fiduciaires et successions — ne relève pas actuellement du champ d'application de MTD pour ITSA
Résidents non britanniques — ceux qui n'ont aucun revenu d'activité indépendante ou de propriété au Royaume-Uni
Les familles d'accueil bénéficiant d'une aide à la prise en charge admissible — exemptés lorsque la totalité de leurs revenus est couverte par l'allègement

Conseil: Si vous pensez pouvoir bénéficier d'une exemption d'exclusion numérique, contactez HMRC avant la date d'entrée en vigueur de l'obligation. Vous devrez démontrer que vous ne pouvez pas utiliser les outils numériques, et non pas simplement que vous préférez ne pas les utiliser.

Comment se préparer

Si MTD s'applique actuellement à vous (ou s'appliquera à partir d'avril 2027), voici la marche à suivre :

Calculez votre revenu admissible — Additionnez vos revenus bruts d'activité indépendante et vos revenus fonciers pour déterminer le seuil applicable.
Choisissez un logiciel compatible MTD — consultez notre guide ou Essayez GoFile gratuitement
Commencez à tenir des registres numériques — passer du papier ou des tableurs aux logiciels avant l'entrée en vigueur du mandat
Envisagez de vous joindre au projet pilote — Le projet pilote volontaire ITSA du HMRC vous permet de tester le système en avant-première
Parlez-en à votre comptable. — Expliquez comment MTD modifiera votre flux de travail de reporting.

Foire aux questions

MTD s'applique-t-elle aux entreprises individuelles ?

Oui. Si vous êtes travailleur indépendant et que votre revenu imposable dépasse 50 000 £ (brut, avant déduction des charges), MTD vous concerne ; elle est obligatoire depuis le 6 avril 2026. À partir d’avril 2027, le seuil sera abaissé à 30 000 £.

MTD s'applique-t-elle aux propriétaires ?

Oui. Les propriétaires dont le revenu brut foncier dépasse 50 000 £ (ou dont le revenu combiné d’activité indépendante et foncier dépasse 50 000 £) doivent se conformer à cette réglementation depuis le 6 avril 2026, le seuil étant abaissé à 30 000 £ à compter d’avril 2027.

Les sociétés à responsabilité limitée sont-elles concernées par MTD ?

Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas encore tenues d'utiliser MTD pour l'impôt sur les sociétés. Cependant, si une société est assujettie à la TVA, elle doit déjà se conformer au MTD pour la TVA. L'introduction du MTD pour l'impôt sur les sociétés pourrait avoir lieu ultérieurement, mais aucune date n'a été fixée.

Que se passe-t-il si mes revenus fluctuent au-dessus et en dessous du seuil ?

HMRC utilisera vos revenus admissibles pour l'année fiscale concernée afin de déterminer si vous atteignez le seuil requis. Si vos revenus dépassent ce seuil pour l'année en question, vous devrez vous conformer à la réglementation. S'ils sont inférieurs, vous pourrez peut-être être exempté MTD , mais il est conseillé de vérifier les règles spécifiques en vigueur à ce moment-là.

Pour en savoir plus

Qu’est-ce que la numérisation des déclarations fiscales ? — les fondamentaux
Calendrier et feuille de route MTD — toutes les dates clés
MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) — comment fonctionne le nouveau système
Explication des mises à jour trimestrielles — ce que vous devrez soumettre
Qui doit déposer une déclaration de revenus ? — les règles SA existantes

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Sources

Numérisation des déclarations de revenus pour l'auto-évaluation — GOV.UK
Aperçu de la numérisation des déclarations fiscales — GOV.UK
La numérisation des déclarations de TVA — GOV.UK
Dossier de communication aux parties prenantes sur la numérisation des déclarations fiscales pour l'impôt sur le revenu — GOV.UK