Faits clés
- MTD a été annoncé pour la première fois dans le Budget de printemps 2015 dans le cadre du projet de « comptes fiscaux numériques » du HMRC .
- Lancement MTD pour la TVA Avril 2019 pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil de TVA (85 000 £).
- MTD pour la TVA a été étendu à toutes les entreprises assujetties à la TVA depuis Avril 2022.
- MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) commence Avril 2026 (revenu > 50 000 £) et Avril 2027 (revenu > 30 000 £).
- MTD pour l'impôt sur les sociétés aucune date de mandat confirmée — Un projet pilote est prévu prochainement.
Chronologie complète MTD
Le programme « Making Tax Digital » a considérablement évolué depuis son annonce initiale. Vous trouverez ci-dessous un calendrier détaillé des principales étapes et des dates à venir.[1]
| Date | Événement |
|---|---|
| Mars 2015 | MTD a été annoncé dans le budget de printemps dans le cadre du projet de « comptes fiscaux numériques » du HMRC . |
| Décembre 2015 | HMRC publie des documents de consultation intitulés « Numérisation des déclarations fiscales » qui présentent les grandes lignes du programme. |
| Janvier 2017 | Le projet de loi de finances 2017 inclut une législation MTD . Plan initial : MTD pour l’impôt sur le revenu à compter d’avril 2018. |
| Juillet 2017 | Le gouvernement reporte la mise en œuvre MTD pour l'impôt sur le revenu ; il confirme que MTD numérique sera mise en œuvre à partir d'avril 2019. |
| 1er avril 2019 | Lancement MTD pour la TVA pour les entreprises assujetties à la TVA dont le chiffre d'affaires imposable est supérieur à 85 000 £.[3] |
| 1er avril 2020 | La période de transition se termine — l’exigence de « liens numériques » devient obligatoire (fini le copier-coller entre logiciels). |
| 1er avril 2022 | MTD pour la TVA étendue à toutes les entreprises assujetties à la TVA, quel que soit leur chiffre d'affaires.[3] |
| Décembre 2022 | Le gouvernement confirme le calendrier révisé de l'ITSA : avril 2026 (> 50 000 £) et avril 2027 (> 30 000 £).[4] |
| Avril 2024 | Le projet pilote volontaire ITSA du HMRC s'étend, permettant à un plus grand nombre de contribuables de tester MTD pour l'impôt sur le revenu. |
| 6 avril 2026 | MTD pour ITSA obligatoire pour les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu admissible est supérieur à 50 000 £.[2] |
| 6 avril 2027 | MTD pour ITSA obligatoire pour les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu admissible est supérieur à 30 000 £.[2] |
| À venir (à confirmer) | MTD pour l'impôt sur les sociétés — un projet pilote est prévu avant toute date d'entrée en vigueur. |
MTD dématérialisée : le point sur la situation jusqu’à présent
MTD pour la TVA était la première phase du programme « Making Tax Digital » et est désormais pleinement opérationnelle :[3]
- 1er avril 2019 — MTD de TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires imposable dépasse 85 000 £. Ces entreprises doivent tenir des registres numériques et déposer leurs déclarations de TVA à l'aide d'un logiciel compatible.
- 1er avril 2020 — La période de transition pour les liaisons numériques s'est achevée. Tous les transferts de données entre logiciels devaient désormais être numériques — plus de copie ni de ressaisie manuelle.
- 1er avril 2022 — Extension MTD pour la TVA à tous Les entreprises assujetties à la TVA, y compris celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 85 000 £ et les entreprises inscrites volontairement.
Aujourd'hui, toute entreprise assujettie à la TVA au Royaume-Uni doit utiliser un logiciel compatible avec MTD pour la tenue de ses registres et le dépôt de ses déclarations de TVA. Pour plus de détails, consultez : Aperçu de la TVA MTD.
MTD pour l'impôt sur le revenu : ce qui nous attend
MTD pour l'auto-évaluation de l'impôt sur le revenu (ITSA) constitue la prochaine étape majeure. Après plusieurs reports, les dates sont désormais confirmées :[2][4]
| Phase | OMS | Date de début |
|---|---|---|
| Phase 1 | Les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu admissible est supérieur à 50 000 £ | 6 avril 2026 |
| Phase 2 | Les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu admissible est supérieur à 30 000 £ | 6 avril 2027 |
| Phase 3 | Les personnes dont le revenu est inférieur à 30 000 £ et les sociétés en nom collectif | À confirmer |
Que signifie « revenu admissible » : Il s'agit de votre revenu brut provenant d'une activité indépendante et/ou de la propriété avant déduction des charges ou des pertes. Si vous percevez à la fois des revenus d'une activité indépendante et des revenus de la propriété, additionnez-les pour déterminer si vous dépassez le seuil.
Dans le cadre MTD pour ITSA, les personnes concernées devront soumettre mises à jour trimestrielles de leurs revenus et dépenses, suivis d'un déclaration finale à la fin de l'année fiscale. Pour un guide complet, consultez MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA).
MTD pour l'impôt sur les sociétés
HMRC a indiqué que le programme « Making Tax Digital » s’étendrait à terme à l’impôt sur les sociétés. Cependant :[1]
- Aucune date de début obligatoire n'a été annoncée.
- HMRC prévoit de mener un projet pilote avant d'imposer toute obligation.
- Les entreprises déposent déjà leurs déclarations CT600 par voie numérique via iXBRL, la transition pourrait donc être moins perturbatrice.
- Pour les dernières informations, consultez nos guides sur l'impôt sur les sociétés
Pourquoi MTD a-t-il été retardé ?
MTD pour l'impôt sur le revenu a été retardé à plusieurs reprises :[4]
- 2017: L'ensemble du programme a été réduit à la baisse — seule la TVA a été maintenue comme prévu.
- 2020–2021: La pandémie de COVID-19 a contraint HMRC à concentrer ses ressources sur les dispositifs de soutien (SEISS, chômage partiel), repoussant ainsi l'ITSA.
- 2022: Le gouvernement a annoncé un calendrier révisé et progressif, assorti de seuils initiaux plus élevés, afin de réduire le nombre de contribuables touchés dès la première année.
Les dates actuelles d'avril 2026/2027 sont considérées comme définitives, et HMRC a activement étendu son programme pilote et publié des guides pour préparer les contribuables. Les outils reconnus HMRC , tels que Logiciel de déclaration de revenus MTD de GoFile Nous prenons déjà en charge les déclarations trimestrielles, il n'est donc pas nécessaire d'attendre le mandat.
Conseil: N'attendez pas la dernière minute. Configurer un logiciel compatible MTD à l'avance vous permettra d'apprendre le système à votre rythme. Essayez GoFile gratuitement et commencez dès aujourd'hui votre transition vers MTD .
Foire aux questions
Quand le programme de numérisation des déclarations fiscales a-t-il débuté ?
Les premières obligations MTD ont débuté le 1er avril 2019, date à laquelle les entreprises assujetties à la TVA dont le chiffre d'affaires imposable dépasse 85 000 £ ont été tenues de tenir des registres numériques et de déposer leurs déclarations de TVA à l'aide d'un logiciel compatible MTD .
Quand commence MTD pour l'impôt sur le revenu ?
MTD pour l'auto-évaluation de l'impôt sur le revenu (ITSA) est obligatoire depuis le 6 avril 2026 pour les travailleurs indépendants et les propriétaires dont le revenu admissible dépasse 50 000 £. À compter du 6 avril 2027, ce seuil sera abaissé à 30 000 £.
MTD a-t-il été retardé ?
Oui, à plusieurs reprises. MTD pour ITSA était initialement prévue pour avril 2018, puis reportée à avril 2024, puis à avril 2026. Les dates actuelles (avril 2026 pour > 50 000 £, avril 2027 pour > 30 000 £) ont été confirmées en décembre 2022.
MTD s'appliquera-t-elle à l'impôt sur les sociétés ?
HMRC a indiqué son intention d'étendre MTD à l'impôt sur les sociétés, mais aucune date butoir n'a été fixée. Une phase pilote est prévue avant toute obligation.
Pour en savoir plus
- Qu’est-ce que la numérisation des déclarations fiscales ? — les fondamentaux
- Qui est concerné MTD — Êtes-vous concerné ?
- MTD pour l'impôt sur le revenu (ITSA) — guide détaillé du mandat à venir
- Aperçu de la TVA MTD — les règles déjà en vigueur
- Calendrier des dates clés MTD — toutes les échéances au même endroit
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Sources
- Aperçu de la numérisation des déclarations fiscales — GOV.UK
- Numérisation des déclarations de revenus pour l'auto-évaluation — GOV.UK
- La numérisation des déclarations de TVA — GOV.UK
- Autodéclaration de revenus : Numérisation des déclarations fiscales (ITSA) – Déclaration écrite (décembre 2022) — GOV.UK