重要な事実
- 従業員クラス1の国民保険料：週242ポンドから967ポンドの収入に対して8%（2026/27年度）。
- 上限収入限度額（週 967 ポンド）を超える収入には 2% の税金が課されます。
- NI は、所得税とともに PAYE を通じて雇用主によって差し引かれます。
- NI カテゴリ文字 (A、B、C、H、M、Z) によって、適用される正確な料金が決まります。
- 国民年金受給年齢に達すると、従業員 NI の支払いは停止されます。
クラス1国民保険料が給与から控除される方法
クラス1国民保険は、従業員が雇用収入に応じて支払う国民保険です。これは、雇用主が源泉徴収（PAYE）を通じて所得税とともに控除するため、自分で計算したり支払ったりする必要はありません。[1]
従業員国民保険料率（2026/27年度）
| 収益バンド | 週刊 | 毎月 | 年間 | 従業員料金 |
|---|---|---|---|---|
| 下限収入限度額未満 | 129ポンド以下 | 559ポンド未満 | 6,708ポンド未満 | 0%（NI記録なし） |
| LELから一次閾値 | £129–£242 | £559–£1,048 | £6,708–£12,570 | 0% (NI記録保護) |
| PTから上限収入限度額まで | £242–£967 | £1,048–£4,189 | £12,570–£50,270 | 8% |
| 上限収入超過 | 967ポンド以上 | 4,189ポンド以上 | 50,270ポンド以上 | 2% |
閾値を理解する
最低収入額（LEL）：週129ポンド
これは、国民保険記録に計上されるために必要な週の最低収入額です。LELを下回る収入は計上されません。つまり、国民保険は課税されず、記録も作成されません。[1]
プライマリー・スレッショルド（PT）：週242ポンド
ここから実際に国民保険料の支払いが始まります。賢い点は、LEL（129ポンド）からPT（242ポンド）までの収入が国民保険料の記録にカウントされることです。 何も支払うことなくこれは低所得者を守る隠れたメリットです。
上限収入限度額（UEL）：週967ポンド
この水準を超えると、従業員税率は8%から2%に下がります。所得税とは異なり、「高い税率」に相当するものはなく、国民保険税率は高所得者の場合、実際には下がります。
例：年収40,000ポンドの従業員の場合：
- 最初の12,570ポンド：国民保険0ポンド（基礎控除額以下）
- 12,570ポンドから40,000ポンド = 8%で27,430ポンド = £2,194.40
- 年間従業員NI合計: £2,194.40
例：年収6万ポンドの従業員の場合：
- 最初の12,570ポンド：0ポンド
- 12,570ポンドから50,270ポンド = 8%で37,700ポンド = £3,016.00
- 50,270ポンドから60,000ポンド = 2%で9,730ポンド = £194.60
- 従業員NI合計: £3,210.60
NIカテゴリーレター
すべての従業員には、適用される保険料率を決定するNIカテゴリーレターが割り当てられます。雇用主は、従業員の状況に基づいてこのレターを決定します。[1]
| 手紙 | 適用対象 | 従業員料金（PT-UEL） | 雇用主レート（ST以上） |
|---|---|---|---|
| あ | 標準従業員（最も一般的） | 8% | 15% |
| B | 減額料金を選択した既婚女性/未亡人 | 1.85% | 15% |
| C | 国民年金受給年齢以上の従業員 | 0% | 15% |
| H | 25歳未満の見習い | 8% | 0%（UELまで） |
| M | 21歳未満の従業員 | 8% | 0%（UELまで） |
| Z | 21歳未満、延期国民保険 | 2% | 0%（UELまで） |
カテゴリーA — 標準
これは大多数の従業員に適用されます。21歳から国民年金受給年齢までで、見習工でない場合は、カテゴリーAに該当します。
カテゴリーB — 割引料金
これは、1977 年 5 月 12 日より前に国民保険の減額を選択した既婚女性および未亡人にのみ適用されます。現在でもこの選択を行っている人はほとんどおらず、段階的に廃止されつつあります。
カテゴリーC — 国家年金受給年齢超過
国民年金受給年齢に達すると、従業員NIの支払いは停止されます。雇用主はあなたのカテゴリーをCに変更する必要があります。雇用主は引き続き、あなたの収入に対して標準税率で二次NIを支払います。[3]
カテゴリー H&M — 若年労働者
25歳未満の見習工（H）および21歳未満の従業員（M）は、標準従業員税率8%を支払いますが、雇用主は上限所得額までの所得に対して国民保険税を0%で支払います。これにより、雇用主は若年労働者を雇用する際のコストを削減できます。
国民保険料の控除方法
国民保険は、雇用主によって給与支払期間（週ごと、隔週ごと、月ごとなど）ごとに計算され、控除されます。累計計算を行う所得税とは異なり、国民保険は 期間ベース:[2]
- 各給与期間は独立して扱われます
- しきい値は、支払い期間 (週ごと、月ごとなど) に合わせて調整されます。
- 月によって収入額が異なっても、累積的に「追いつく」ことはできない。
ヒント： この期間ごとの計算は、ある月に多額のボーナスを受け取った場合、同じ金額を年間を通じて均等に分配した場合よりも、全体としてより多くの国民保険税を支払う可能性があることを意味します。国民保険税には累積基準はありません（取締役を除く）。
国民保険と所得税：主な違い
| 特徴 | 所得税 | 従業員NI |
|---|---|---|
| 計算基準 | 累計（年初来） | 給与期間ごと |
| 税法の影響を受ける | はい | いいえ |
| 個人控除 | £12,570 | N/A（プライマリしきい値を使用） |
| 年金拠出金 | 税法による救済 | 給与天引きによる国民保険控除 |
| 年金受給年齢で停止 | いいえ | はい |
よくある質問
従業員としてクラス 1 NI をいくら支払う必要がありますか?
標準カテゴリーAの場合、週242ポンド（基本所得限度額）から967ポンド（上限所得限度額）までの所得に対して8%、967ポンドを超える所得に対して2%の税率が適用されます。月給制労働者の場合、上限所得額はそれぞれ1,048ポンドと4,189ポンドです。
NI カテゴリ文字は何を意味しますか?
国民保険カテゴリーレターによって、あなたと雇用主の国民保険税率が決定されます。ほとんどの従業員はカテゴリーA（標準）に該当します。その他のカテゴリーには、B（減額選択権のある既婚女性）、C（国民年金受給年齢以上）、H（25歳未満の見習い）、M（21歳未満の従業員）、Z（21歳未満の国民保険繰延適用者）があります。
給与全額に対してNIを支払う必要がありますか?
いいえ。基本所得基準額（週242ポンド）までの収入には国民保険料はかかりません。この基準額を超える収入に対してのみ国民保険料が発生します。ただし、下限所得基準額（週129ポンド）から基本所得基準額までの収入は、国民保険料を支払うことなく国民保険料の記録に加算されます。
従業員のNIの支払いはいつ停止すればよいですか?
国民保険の加入年齢に達すると、従業員としての保険料の支払いは停止されます。雇用主は、あなたの国民保険区分をC（従業員税率0%）に変更します。雇用主は引き続き、あなたの収入に基づいて二次保険料（雇用主負担分）を支払います。
さらに読む
- 給与明細書の国民保険（NI）について — 国民保険控除の読み方
- 国民保険と税法 — 国民保険と税法が別々である理由
- 取締役向けNI — 会社役員の年間収入方式
- 複数の仕事のためのNI — 複数の雇用における国民保険の計算方法
- 雇用主の国民保険拠出金 — 雇用主が上乗せして支払う金額
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出典
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- 国民年金受給年齢後の国民保険と税金 — GOV.UK