重要な事実
- HMRC 、雇用主の NI 拠出金の確認を含む PAYE 監査を実施します。
- 共通の焦点は雇用状況、つまり自営業として分類される労働者が実際には従業員であるべきかどうか（雇用主の国民保険の支払い義務があるかどうか）です。
- NI の不適切な処理に対する罰則には、未払いの NI と利息が含まれる可能性があり、深刻な場合には最大 100% の追加罰則が科せられる可能性があります。
- 雇用主は、コンプライアンス チェック中に会計士または税務顧問に代理を依頼する権利を有します。
- 通常、 HMRC最初に書面で通知されます。通常、返答または記録の提供には 30 日間の猶予があります。
NI コンプライアンス チェックとは何ですか?
国民保険料コンプライアンスチェックとは、雇用主が国民保険料を正しく計算、報告、納付しているかどうかをHMRCが調査するものです。これらのチェックは通常、より広範な源泉所得税コンプライアンス審査の一環として実施されますが、国民保険料に関する問題に特化して実施される場合もあります。[1]
HMRCは以下の法的権限があります。
- 雇用主の記録と給与データを検査する
- 事業所を訪問する
- 取締役と給与担当者へのインタビュー
- 第三者（銀行、労働者など）に情報を要求する
- 追加の国民保険料に加え、利息と罰金を課す
NIコンプライアンスチェックの一般的なトリガー
HMRCリスクに基づく選定方法を用いて、どの雇用主を調査対象とするかを決定します。一般的なトリガーには以下が含まれます。[1]
| トリガー | HMRCが求めているもの |
|---|---|
| RTIの不一致 | RTI 提出物とその他のデータ（SA 申告書、銀行記録）の違い |
| 労働力に対する国民保険の低さ | 従業員は多いが国民保険の支払額が少ない雇用主は、従業員の分類が誤っている可能性がある。 |
| CIS下請け業者の利用 | 多数の「自営業」労働者を雇用する建設会社 |
| 給与外労働（IR35） | 個人サービス企業を通じて労働者を雇用する |
| 労働者の苦情 | 労働者がHMRCに連絡し、自分は従業員であるべきだと主張する |
| 現物給付 | 社用車や医療保険などがあるにもかかわらず、P11D の提出がない、または提出数が少ない。 |
| ランダム選択 | HMRCのコンプライアンスプログラムの一環としての定期監査 |
雇用状況のレビュー
NIコンプライアンスの最も重要な領域の一つは 雇用状況HMRC 、自営業者と分類されている労働者（したがって雇用主の NI の対象ではない労働者）が実際には従業員として扱われるべきかどうかを確認します。[2]
HMRC労働者を自営業者ではなく従業員であると判断した場合、雇用主は以下の責任を負うことになります。
- 雇用主のNI （二次基準額を超える収入については15％） — 誤分類期間全体
- 従業員のNI （8％/2％）—労働者から回収できない場合、雇用主はこの費用を負担しなければならない可能性がある。
- 興味 低賃金の国民保険
- 罰則 誤分類が不注意または意図的なものであった場合
再分類のコストは相当な額になる可能性があります。 年収4万ポンドの労働者が誤って自営業と分類された場合、雇用主は雇用主の国民保険だけで年間約4,635ポンド（30,900ポンドの15%）を負担することになります。3年間で計算すると、利息と罰金を差し引く前の金額は約14,000ポンドになります。[2]
コンプライアンスチェック中に何が起こるか
一般的な NI コンプライアンス チェックは、次の手順で行われます。[1]
ステージ1: 通知
HMRC雇用主（またはその代理人）に書簡を送り、コンプライアンスチェックを開始する旨を伝えます。書簡の内容は以下のとおりです。
- チェック対象の税務期間を明記してください
- HMRC確認したい記録をリストアップする
- 情報を提供する期限（通常は30日）を設定する
- 当該ケースを担当するHMRC職員の名前を記入してください
ステージ2：情報収集
HMRC提出された記録を審査します。追加情報の提出を要求したり、事業所を訪問したり、従業員に面談したりすることがあります。要求される一般的な記録には以下のようなものがあります。
- 給与記録とRTI提出
- 雇用契約と労働協約
- 自営業者からの請求書
- P11D申告（現物給付）
- 雇用状況がどのように決定されたかを示す証拠
ステージ3：調査結果
HMRC調査結果を雇用主に通知します。通知には以下のような内容が含まれる場合があります。
- すべてが正しいことの確認（それ以上のアクションは不要）
- 未払い国民保険の計算における誤りの特定
- 提案された罰則（該当する場合）
- 最終決定前に意見を述べる機会
ステージ4：和解または控訴
雇用主は、調査結果を受け入れて追加のNIを支払うことも、調査結果に異議を唱えて再検討または控訴を要求することもできます。
NIエラーに対する罰則
誤った NI に対するペナルティは、エラーの種類によって異なります。[3]
| エラーの種類 | ペナルティ範囲 |
|---|---|
| 適切な注意を払った （本当に間違いです） | 0% — ペナルティなし |
| 不注意 （合理的な注意の欠如） | 未払い国民保険の0%～30% |
| 意図的に （意図的なエラー） | 未払いの国民保険の20%～70% |
| 故意に隠蔽された | 未払いの国民保険の30%～100% |
雇用主が 自発的な開示 （ HMRCエラーを発見する前に伝える）ではなく、 促された開示 （ HMRC発見した後にのみ認める）。調査に協力することで罰金も軽減されます。
コンプライアンスチェックへの対応方法
NIコンプライアンスチェックの通知を受け取った場合:[1]
- 慌てないで — 多くのチェックでは追加の責任は発生しない
- 会計士に通知する または税務アドバイザーにすぐに連絡してください。彼らはあなたに代わってHMRCと連絡を取ることができます。
- 要求された記録を収集する 期限内に
- 協力的になる — これにより、エラーが見つかった場合の罰則を軽減できます
- 記録を破壊しないでください — これは妨害行為として扱われる可能性がある
- 期限内にご返答ください さらに時間が必要な場合は、 HMRCに連絡して延長を申請してください。
専門的な代理: コンプライアンスチェックのあらゆる段階において、会計士、税務アドバイザー、または弁護士による代理を受ける権利があります。これらの費用は、専門職賠償責任保険または税務調査保険にご加入の場合、保険でカバーされる場合があります。
決定に対する控訴
HMRCのコンプライアンス チェックの結果に同意できない場合:[4]
- レビューをリクエストする — 別のHMRC職員が決定を再検討します（無料、通常はより迅速）
- 第一審裁判所への控訴 — 控訴を審理する独立した税務裁判所。決定後30日以内に控訴する必要があります。
- 上級裁判所 第一審裁判所の決定に納得できない場合は、法的観点から控訴することができます。
よくある質問
HMRC NI コンプライアンス チェックをトリガーするものは何ですか?
一般的なきっかけとしては、RTI 提出の矛盾、労働力の規模に比べて低い NI 支払のパターン、給与外労働者の使用、CIS の取り決め、労働者からの苦情、定期監査の無作為抽出などが挙げられます。
HMRC確認したい記録は何ですか?
HMRC 、給与記録、RTI 提出、雇用契約、労働者請求書、P60 および P45、現物給付記録 (P11D)、および給与対象外労働者の雇用状況判定の証拠を要求する場合があります。
雇用主のNIを誤って申告した場合の罰則は何ですか?
HMRC英国歳入関税庁）が雇用主の国民保険の支払不足を発見した場合、不足額と利息を支払う必要があります。追加の罰金は、0%（自発的な開示、合理的な注意を払った場合）から、故意または隠蔽による過失の場合は支払不足額の100%までの範囲となります。
HMRC NI コンプライアンス決定に対して異議を申し立てることはできますか?
はい。HMRC HMRC調査結果にご納得いただけない場合は、別のHMRC職員による正式な審査を申請できます。それでもご満足いただけない場合は、30日以内に第一審裁判所（税務部）に不服申し立てを行うことができます。
さらに読む
- 雇用主の国民保険拠出金 — レートと閾値
- RTI / PAYE による国民保険の報告 — 雇用主の報告義務
- 国民保険の払い戻しと過払い — その結果、過払いになった場合
- 国民保険記録の異議申し立て — 記録に誤りがある個人の場合
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- HMRCコンプライアンスチェック — GOV.UK
- 雇用状況 — GOV.UK
- 誤りに対するHMRC罰金 — GOV.UK
- 税金の控訴 — GOV.UK