重要な事実
- 給与天引きで 総支給額従業員と雇用主の両方の国民保険拠出金を削減します。
- 雇用主の国民保険料の節約は 15% (2025年4月から) 犠牲になった給与1ポンドごとに。
- 2017年4月以来、 OpRAのルール 税金や国民保険の優遇措置を年金拠出、育児、自転車通勤、超低排出ガス車に限定する。
- 給与天引きにより年金支給額が減り、それが影響を及ぼす可能性がある 国家年金受給権 収入が下限収入額（2026/27年度は6,708ポンド）を下回った場合。
- 住宅ローンの貸し手は通常、収入を評価する 後 給与を犠牲にすることで、借入能力が減少する可能性があります。
給与天引きの仕組み
給与犠牲（「給与交換」とも呼ばれる）とは、 契約上の取り決め 雇用主と従業員の間で締結される契約。従業員は、雇用主が提供する非現金給付と引き換えに、将来の現金給与の一部を放棄することに同意します。[1]
重要なメカニズムは、従業員の 契約上の総支給額が永久に減額される （契約期間中）。国民保険料は契約上の収入に基づいて計算されるため、双方が以下の節約になります。
- 従業員の節約: クラス1のプライマリNIは8％（プライマリしきい値と上限収入限度の間）
- 雇用主の節約: クラス1の二次NIは15％（2025年4月から、二次基準額を超える収入に対して）
重要： 給与の犠牲は、将来の給与に対する真の契約上の変更でなければなりません。既存の給与を給付金の支払いに充てるだけでは、給与の犠牲とはみなされず、国民保険の節約にはなりません。
実例
年間35,000ポンドの収入がある従業員は、雇用主の年金拠出金として3,000ポンドを支払います。[3]
| 犠牲なしに | 3,000ポンドの犠牲を払って | 節約 | |
|---|---|---|---|
| 総給与 | £35,000 | £32,000 | |
| 従業員NI（12,570ポンドを超えると8%） | £1,794 | £1,554 | £240 |
| 所得税（12,570ポンドを超えると20%） | £4,486 | £3,886 | £600 |
| 手取り収入 | £28,720 | £26,560 | |
| 年金拠出金 | £0 | £3,000 | |
| 合計額（給与＋年金） | £28,720 | £29,560 | £840 |
| 雇用主NI（5,000ポンドを超えると15%） | £4,500 | £4,050 | £450 |
この例では、従業員は国民保険と税金の節約を合わせて840ポンドの節約になり、雇用主は国民保険で450ポンドを節約できます。多くの雇用主は、国民保険の節約分の一部または全部を従業員の年金に追加拠出金として拠出しています。
一般的な給与天引き特典
給与天引きを通じて提供される最も一般的な特典は次のとおりです。[1]
| 利点 | OpRA 後の NI/税制優遇措置? | 注記 |
|---|---|---|
| 雇用主の年金拠出金 | はい - 国民保険と所得税の全額節約 | 最も人気のある給与天引き制度。双方の国民保険料を節約できます。 |
| 自転車通勤制度 | はい - 国民保険と所得税の全額節約 | 雇用主は自転車と機器を購入し、従業員は12～18か月間給与を犠牲にする |
| 超低排出ガス車 （CO2排出量≤75 g/km） | はい - 国民保険と所得税の全額節約 | 給与天引きによる電気自動車やプラグインハイブリッド車 |
| 雇用主が提供する育児 | はい - 国民保険と所得税の全額節約 | 職場保育所または雇用主契約による保育 |
| 民間医療保険 | いいえ - OpRAが適用されます | 給付額または放棄された給与のいずれか高い方に課税される |
| ジムの会員 | いいえ - OpRAが適用されます | 給与天引きによる国民保険/税制優遇措置なし |
2017年4月 OpRA規則
2017年4月に導入された任意報酬制度（OpRA）は、ほとんどの福利厚生における給与天引きによる税制優遇を制限することを目的としていました。OpRAでは、従業員が給与を天引きして福利厚生を受ける場合、課税対象となるのは より高い:[2]
- 放棄した給与の額、または
- 通常のBIKルールに基づく利益の課税価値
これにより、犠牲になった給与が通常の BIK 値を超える場合の給付に対する NI または税制優遇措置が事実上なくなります (医療保険、学費、ジムの会員権など、ほとんどの非免除給付がこれに該当します)。
OpRA の免除: 4 つのカテゴリーの給付は OpRA 規則から免除され、給与天引きによる NI/税制優遇措置が全面的に適用されます: 雇用主年金拠出金、雇用主提供の育児支援、自転車通勤制度、超低排出ガス車 (CO2 ≤75 g/km)。
国の年金、ローン、給付金への影響
給与天引きによる総支給額の削減は、国民保険の即時の節約以外にも連鎖的な影響を及ぼす可能性があります。[1]
- 国民年金： 給与天引きによって収入が下限収入額（2026/27年度は6,708ポンド）を下回った場合、従業員は公的年金の受給資格年数を満たせない可能性があります。受給資格を維持するには、収入がこの下限額を上回っている必要があります。
- 法定支払い: 法定出産手当、法定傷病手当、および類似の給付金は平均収入に基づいています。給与天引きによりこれらの平均収入が減少し、法定給付金の受給額が減少する可能性があります。
- 住宅ローンの申請: ほとんどの貸し手は、返済能力を評価する際に、年金を差し押さえた後の給与額を使用します。4万ポンドの給与に対して5,000ポンドの年金を差し押さえた場合、貸し手は3万5,000ポンドの収入を差し押さえると評価することになります。
- 学生ローンの返済： 給与を犠牲にすると、学生ローンの返済計算に使用される収入額が減り、月々の返済額が減ったり、返済が延期されたりする可能性があります。
- 税額控除と特典: 犠牲になった給与はユニバーサル クレジットおよび税額控除の目的の所得計算から除外されるため、受給資格に影響する可能性があります。
ヒント： 雇用主は、給与の犠牲によって従業員の給与が国家最低賃金を下回らないようにする必要があります。犠牲後の現金給与は、労働時間に対して国家最低賃金と同額かそれ以上でなければなりません。
雇用主の考慮事項
雇用主の観点から見ると、給与天引きは実質的な国民保険料の節約額は 犠牲になった1ポンドごとに15% （2025年4月から）。従業員100人がそれぞれ3,000ポンドを年金に拠出した場合、雇用主の国民保険の節約額は年間45,000ポンドになります。
雇用主にとって重要な考慮事項:
- 給与天引き制度は次のように設定する必要がある。 契約上の変更 適切な文書があれば
- 従業員はオプトアウトできる必要があります（通常は1か月前に通知するか、毎年の更新時に通知します）
- ライフイベント（結婚、解雇、妊娠）をきっかけに、従業員は早期に契約を解除できる必要がある。
- この取り決めにより、給与は 全国最低賃金
よくある質問
給与天引きによって国民保険はどのように節約されるのでしょうか?
従業員が給与を犠牲にした場合、契約上の総支給額が減額されます。国民保険（NI）は総収入に基づいて計算されるため、従業員のClass 1プライマリNI（プライマリ基準額と上限収入限度額の間の8%）と雇用主のClass 1セカンダリNI（セカンダリ基準額の15%超）の両方が減額されます。合計したNIの節約額は、犠牲額の最大23%となります。
OpRA 規則後も NI 節約の対象となる給付金は何ですか?
2017 年 4 月以降、給与天引きによる国民保険のメリットを全額享受できるのは、雇用主の年金拠出金、雇用主が提供する育児サービス (職場の保育園を含む)、通勤用自転車制度の自転車およびサイクリング用具、および CO2 排出量が 75 g/km 以下の超低排出ガス車という 4 つの給付カテゴリーのみです。
給与天引きは国民年金に影響しますか?
可能です。給与天引きによって収入が最低所得額（2026/27年度は6,708ポンド）を下回ると、公的年金の受給資格年数を満たせなくなります。ほとんどのフルタイム従業員はこの基準額をはるかに上回っていますが、パートタイムや低賃金労働者は注意深く確認する必要があります。
給与天引きは住宅ローンの申請に影響しますか?
はい。ほとんどの住宅ローン貸し手は、給与天引き前の給与ではなく、天引き後の契約上の給与に基づいて収入を評価します。つまり、給与天引き（例えば年金拠出）の金額が大きい場合、借入可能額が減額される可能性があります。天引きの証拠を提示すれば、天引き前の給与を考慮してくれる貸し手もいます。
さらに読む
- クラス1従業員NI — 給与天引きによって減額される主な国民保険料を理解する
- 雇用主の国民保険拠出金 — 雇用主のNIの計算方法と給与天引きによる節約
- 国民保険と国家年金 — 国民保険の拠出金が公的年金の受給資格に及ぼす影響
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能