重要な事実
- NI には独自の固定しきい値 (基本しきい値、所得上限) があり、税コードは無視されます。
- 税コードを変更しても (例: 1257L から BR へ)、NI 控除額は変更されません。
- NI は給与期間ごとに計算され、所得税は年間を通じて累積的に計算されます。
- NI には個人控除に相当するものはありません。主なしきい値は同様の機能を果たしますが、異なる機能を果たします。
国民保険と税法は完全に別々です
英国の税金に関するよくある誤解の一つは、国民保険料と所得税の仕組みが同じだということです。しかし、実際にはそうではありません。どちらも給与から差し引かれますが、全く異なるシステムを採用しています。[1]
- 所得税 個人の納税者コード（例：1257L）を使用します。これはHMRCによって調整される可能性があります。
- 国民保険 固定のしきい値と国民保険カテゴリーレターを使用します。税コードは関係ありません。
税法の仕組み（概要）
あなたの納税コードは、雇用主が控除すべき所得税額を示します。最も一般的なコードである1257Lは、12,570ポンドの非課税個人控除額があることを意味します。HMRC（英国歳入関税庁HMRC 、あなたの納税コードを以下のとおり変更することができます。[2]
- 前年度の未払い税金を徴収する
- 課税対象となる現物給付（社用車、医療保険など）を計上する
- 結婚控除の移転を反映
- 10万ポンド以上稼ぐ場合は控除額が減額されます
- PAYEを通じて課税されない他の収入源を調整する
NI閾値の仕組み（違い）
国民保険制度では、税コードは一切使用されていません。代わりに、同じNIカテゴリーに属するすべての人に適用される固定の基準額が適用されます。[1]
| NI閾値 | 週刊 | 毎月 | 年換算 |
|---|---|---|---|
| 下限収入限度額（LEL） | £129 | £559 | £6,708 |
| 一次閾値（PT） | £242 | £1,048 | £12,570 |
| 上限収入限度額（UEL） | £967 | £4,189 | £50,270 |
これらのしきい値:
- 調整できません 個々の状況に応じてHMRCによって
- 変更しないでください 現物給付、結婚手当、または未払い金に基づく
- 同じです 同じNIカテゴリーの従業員全員
並べて比較
| 特徴 | 所得税 | 国民保険 |
|---|---|---|
| 制御 | 税コード（ HMRCによって設定） | NIカテゴリーレター+固定しきい値 |
| 個人控除 | 12,570ポンド（変動あり） | PT £12,570（固定、変更不可） |
| 計算方法 | 累計（年初来） | 給与期間ごと |
| HMRCそれを調整できますか? | はい、納税者番号を変更することで可能です | いいえ、基準は法律で定められています |
| 現物給付 | 税金を徴収するために税法にコード化されている | NI を通じて徴収されない (雇用主がクラス 1A を別途支払う) |
| 税金の未払い | 税コードで徴収可能 | この方法では収集できません |
| 結婚手当 | 個人控除額を増やすことができます | NIには影響なし |
よくあるシナリオの説明
税法は変わりますが国民保険は変わりません
HMRCあなたの納税者番号（例えば、未払いの税金を徴収するために1257Lから1100Lに変更するなど）を変更した場合、所得税控除額は変更されますが、国民保険控除額は全く同じままです。国民保険制度はあなたの納税者番号を認識しません。
社用車がある
社用車の課税対象となる給付は税法に規定されており、所得税が増額されます。ただし、従業員の国民保険には影響しません。代わりに、雇用主が保険料を支払います。 クラス1A NI （2025年4月からは15％）を給付額に対して別途加算します。[1]
10万ポンド以上稼ぐ
個人控除額は、所得が10万ポンドを超えると段階的に減額されます（10万ポンドを超える2ポンドごとに1ポンド減額されます）。これにより、10万ポンドから12万5140ポンドまでの所得税率は実質60%となります。ただし、国民保険の基準額は ない 影響を受けるのは、総所得に関係なく、NI 税率が 8% と 2% のままとなることです。
給与天引き — NIコネクション
給与天引きは、国民保険の支払額を削減する数少ない方法の一つです。給与天引きとは、契約上の給与を低く抑える代わりに、給付（通常は雇用主の年金拠出金）を受け取ることを意味します。契約上の給与が低い場合、以下のようなメリットがあります。[3]
- 国民保険の対象となる収入が減額される
- 従業員のNIの支払いが少なくなる
- 雇用主は雇用主の国民保険も少なく支払う
これは、所得税控除は受けられるものの国民保険料控除は受けられない標準的な年金拠出とは異なります。
ヒント： 雇用主に、給与天引きによる年金拠出制度があるかどうか尋ねてみましょう。国民保険の節約は、一般的な従業員の場合、年間数百ポンドの価値がある場合があります。
よくある質問
私の納税コードは国民保険に影響しますか?
いいえ。納税者番号は所得税控除にのみ影響します。国民保険料は、同じ国民保険カテゴリーに属するすべての人に適用される固定の基準額（基礎控除額、所得上限額）に基づいて計算されます。納税者番号の変更によって国民保険料が変更になることはありません。
税金は上がったのに国民保険は同じままなのはなぜですか?
これは通常、 HMRC歳入関税庁）が税法を変更した場合に発生します。例えば、前年度の未払い税を徴収するため、または課税対象となる現物給付を受けている場合などです。これらの税法の変更は所得税にのみ影響し、国民保険には全く影響しません。
NI の基準額は個人控除額と同じですか?
両者の金額は偶然にも似ている（どちらも2026/27年度は年間12,570ポンド）が、完全に別個のものである。個人控除額は減額（例えば年収が10万ポンドを超える場合）または増額（例えば結婚控除額の移転）が可能である。一方、国民保険料の基本控除額は固定されており、調整することはできない。
年金拠出金に対して国民保険控除を受けることはできますか?
税法上は控除できませんが、給与天引き（サラリーサクリファイス）によって国民保険（NI）を節約できます。雇用主が給与天引き年金制度を提供している場合、NI計算前の給与総額が減額されるため、NIの支払額が軽減されます。通常の年金（手取り給与または源泉徴収）では、所得税控除のみ受けられますが、NI控除は受けられません。
さらに読む
- クラス1従業員NI：料率と保険料率 — 詳細な料金表と閾値
- 給与明細書の国民保険（NI）について — 国民保険控除の読み方と確認方法
- 取締役向けNI — 会社役員の異なる計算方法
- 国民保険とは何ですか? — NIシステムの概要
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出典
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 税コード — GOV.UK
- 給与明細の理解 — GOV.UK