重要な事実
- 過払いのクラス 1 NI (複数の仕事から) は、CA8480 フォームを使用して返金を請求するか、自動的に払い戻されることがあります。
- 過払いのクラス 2 またはクラス 4 NI は、セルフアセスメントの申告を通じて返金を受けることができます。
- 払い戻しを請求できる通常の期限は、過払いが発生した課税年度の末日から 4 年です。
- 場合によっては（ HMRC公式エラーなど）、期限は 6 年に延長されます。
- HMRC必ずしも過払いを自動的に特定するわけではないので、積極的に請求する必要があるかもしれません。
なぜNIを過払いしてしまう可能性があるのでしょうか?
国民保険料の過払いは、多くの人が思っている以上に一般的です。最も一般的な原因は次のとおりです。[1]
- 複数のジョブ — 各雇用主は独立して国民保険料を控除するため、同じ所得区分に対して基本税率（8%）を2回支払うことができます。
- 雇用者と自営業者 — クラス1、クラス2、クラス4を組み合わせると年間の上限を超える可能性があります
- NIカテゴリー文字が正しくありません — 雇用主が間違ったNIカテゴリーを使用して、より高い税率を課している可能性があります
- 年半ばの状況の変化 — 年途中で仕事を始めたり辞めたりすると、過払いが発生する可能性があります
- 雇用主のミス — 給与計算のミスで国民保険料を多く控除してしまう
クラス1の払い戻しの請求（複数の仕事）
同じ課税年度に 2 つ以上の PAYE 職に就いていて、合計 NI が年間上限を超えた場合は、払い戻しを請求できます。[1]
オプション1：自動払い戻し
HMRC歳入関税庁）のシステムは、雇用主から提出されたリアルタイム情報（RTI）データを使用して、過払い金を自動的に特定することがあります。その場合、払い戻しに関する通知書が届きますが、必ずそうであるとは限りません。
オプション2: フォームCA8480
フォームを使用して積極的に請求することができます CA8480必要なもの:
- P60から 全て 当該課税年度の雇用主
- 国民保険番号
- すべての雇用の詳細（雇用主名、開始日/終了日、収入）
記入済みのフォームを以下の宛先に送付してください。
英国歳入関税庁
国民保険料事務所
BX9 1AN
予防は治療よりも優れています。 複数の仕事に就くことが分かっている場合は、 国民保険の延期 課税年度が始まる前に申告してください。これにより、そもそも過払いを防ぎ、還付金を何ヶ月も待つ必要がなくなります。[2]
クラス2/4の還付請求（自営業者）
過払いのクラス 2 またはクラス 4 NI は通常、セルフアセスメントの申告を通じて処理されます。[4]
| 状況 | 請求方法 |
|---|---|
| 過払いクラス4（雇用も） | SA申告の延期を申請するか、申告後に調整を請求する |
| 過払いクラス2（基準額以下の利益） | クラス2をキャンセルして払い戻しを申請するには、 HMRCに連絡してください。 |
| SA計算エラーによる過払い | SA申告書を修正するか、 HMRCに連絡してください |
| 年半ばに自営業を辞めた | HMRCに停止を報告する; クラス2は自営業の週に短縮される |
いくら戻ってきますか?
国民保険拠出金の年間上限額は、基本基準額と上限所得限度額の間のバンドに対する基本税率に、それを上回る金額すべてに対して 2% を加えた額を超えて支払ってはならないことを意味します。[3]
例（2025/26）： 仕事 A では 30,000 ポンド、仕事 B では 35,000 ポンドを稼ぎます。
- ジョブA NI: （30,000ポンド − 12,570ポンド）× 8% = 1,394.40ポンド
- ジョブB NI: （35,000ポンド − 12,570ポンド）× 8% = 1,794.40ポンド
- 支払合計: £3,188.80
- 正しい金額: 合計65,000ポンドの収入の場合、12,570ポンドから50,270ポンドまでの8%、つまり3,016ポンドの利息が支払われ、さらに50,270ポンドから65,000ポンドまでの2%、つまり294.60ポンドが支払われます。合計3,310.60ポンド
- この例では、合計控除額（3,188.80ポンド）は実際には 少ない どちらの仕事もそれぞれ追加税率の上限に達していないため、正しい金額よりも高額になっています。両方の仕事の給与がUELを上回っている場合、過払いが発生する可能性が高くなります。
払い戻し請求の期限
| 過払いの種類 | 期限 |
|---|---|
| 第1種過払い金（従業員） | 課税年度末から4年間 |
| クラス2/4の過払い（自営業者） | 課税年度末から4年間 |
| HMRC公式エラー | 課税年度末から6年間 |
| 雇用主の誤り（NIカテゴリが間違っている） | 課税年度末から6年間 |
遅れないでください。 国民保険税を払い過ぎたと思われる場合は、できるだけ早く請求を提出してください。4年間の期限は厳しく、 HMRC英国歳入関税庁）による還付手続きには数週間から数ヶ月かかる場合があります。[1]
雇用主の過払い
雇用主が給与計算の誤り（たとえば、間違った NI カテゴリ文字を使用した場合）により NI を過剰に控除した場合、雇用主は次の対応を行う必要があります。
- 給与計算システムのエラーを修正する
- 次回の給与明細で超過した国民保険料を返金します
- 修正されたFPS（全額支払い提出）をHMRCに提出する
雇用主が誤りの修正を拒否したり、取引を停止したりした場合は、給与明細書と P60 を証拠としてHMRCに直接連絡してください。
払い戻しと国民保険記録
重要な考慮事項: NI が払い戻された場合、資格年数に影響しますか?
- クラス1の払い戻し（複数のジョブ）: 国民保険記録には影響ありません。少なくとも1つの雇用において、所得制限額を超える国民保険を支払ったため、受給資格年数は維持されます。
- クラス2の払い戻し: これ できた その年に他の拠出金がなかった場合、資格取得年度に影響はありません。払い戻し処理後、国民保険記録をご確認ください。[3]
払い戻しにはどれくらい時間がかかりますか?
| 請求タイプ | 通常の処理時間 |
|---|---|
| フォーム CA8480 (クラス 1 複数のジョブ) | 6～12週間 |
| 自己評価調整（クラス2/4） | 申請後4～8週間 |
| 雇用主の給与修正 | 次の給与期間 |
| HMRC自動払い戻し | 変動あり - 数か月かかる場合があります |
よくある質問
過払いしたクラス 1 NI の払い戻しを受けるにはどうすればよいですか?
複数の仕事を掛け持ちしていたために過払いとなった場合は、CA8480フォームに必要事項を記入し、P60のコピーを添えて国民保険拠出金事務所に送付してください。HMRC HMRC英国歳入関税庁）が過払い額を計算し、通常は小切手またはBACS送金で払い戻しを行います。
HMRC過払いの NI を自動的に払い戻しますか?
場合によっては、 HMRCのシステムがRTIデータからクラス1の過払いを特定し、自動的に払い戻しを行うことがあります。ただし、これは保証されているわけではありません。過払いしたと思われる場合は、事前に申請することをお勧めします。
NI 払い戻しにはどのくらい時間がかかりますか?
処理時間は状況によって異なります。クラス1の簡易還付請求（様式CA8480）は通常6～12週間かかります。クラス2/4の過払い金の自己申告による請求は、通常、通常のSA処理期間内に解決されます。
NI 払い戻しの請求期限は何ですか?
通常、過払いが発生した課税年度末から4年間です。例えば、2022/23年度の過払いは、2027年4月5日までに請求する必要があります。ただし、場合によっては（ HMRC誤りなど）、この期限は6年間に延長されることがあります。
さらに読む
- 国民保険の延期 — 過払いが発生する前に防止する
- 複数の仕事のためのNI — 雇用形態を問わずNIがどのように機能するか
- 国民保険記録の異議申し立て — 記録の誤りを修正する
- 雇用されている場合と自営業の場合のNI — NIの二重義務の管理
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出典
- 国民保険の払い戻し — GOV.UK
- 国民保険の支払いを延期する — GOV.UK
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK