重要な事実
- EU/EEA 労働者は、母国で社会保障を支払っていることを証明する A1 証明書を持っている場合、英国の NI が免除される場合があります。
- 英国は二重拠出を防ぐために、EU域外の50カ国以上と二国間社会保障協定を結んでいる。
- 派遣労働者（一時的に英国に配属される労働者）は通常、最長 2 年間、母国で NI を支払い続けます。
- A1証明書または二国間協定がない場合、英国外労働者は英国国民と同じ基準で英国のNIを支払います。
- 雇用主は、免除を適用する前に労働者の NI ステータスを確認する必要があります。
一般的なルール
原則として、英国で働く人は、国籍や移民ステータスに関わらず、英国国民保険に加入する必要があります。保険料率、加入限度額、加入区分は英国国民と同じです。[1]
しかし、労働者が社会保障費を支払わないようにするための重要な例外があります。 2つの国同時に （二重拠出）。これらの例外は以下に依存します。
- 労働者の出身国
- A1証明書または二国間協定が適用されるかどうか
- 労働者が英国に滞在する期間
- 労働者が「派遣」（一時的に配置）されているか、現地で雇用されているか
EU/EEAおよびスイスの労働者
ブレグジットにもかかわらず、英国とEUは貿易協力協定（TCA）に基づき社会保障の連携を継続することに合意しました。これは以下のことを意味します。[3]
A1証明書
A1証明書（旧E101）は、労働者の母国の社会保障当局によって発行されます。この証明書は、労働者がその国の社会保障法の適用対象となることを証明し、 英国の国民保険が免除される.
| 状況 | NI義務 |
|---|---|
| 有効なA1証明書を持つEU労働者 | 免除 英国NIから - 母国で支払い |
| A1証明書を持たず、英国でのみ働くEU労働者 | 英国NIを支払う 通常通り |
| 複数のEU加盟国で働くEU労働者 | 居住国で支払い（その国で実質的な活動がある場合）— A1発行 |
| EU派遣労働者（英国への一時派遣） | 免除 A1で最大24ヶ月 |
雇用主の責任: EU/EEA加盟国の従業員を雇用している場合、英国の国民保険（NI）の免除を申請する際には、A1証明書の提出を求めてください。コピーを保管してください。A1証明書がない場合でも、通常通り英国のNIを控除する必要があります。[3]
派遣労働者
「派遣労働者」とは、母国で雇用されながら、雇用主によって一時的に他国に派遣される労働者のことです。EU/EEAからの派遣労働者は、母国の社会保障制度に最長で加入することができます。 24ヶ月.[2]
派遣労働者ステータスの要件:
- 労働者は派遣前に母国の社会保障の対象となっていなければならない
- 派遣期間は一時的なものでなければなりません（最長24か月、合意により延長可能）
- 雇用主は母国で重要な存在を維持する必要があります
- 有効なA1証明書は、配属前または配属中に取得する必要があります。
EU非加盟国：二国間協定
英国は50か国以上と二国間社会保障協定を締結しています。これらの協定は、主に以下の内容を対象としています。[2]
- どの国の社会保障制度が適用されますか
- 派遣労働者の扱い
- 両国における年金受給額の計算方法
| 国/地域 | 契約対象 | 掲載期間 |
|---|---|---|
| アメリカ合衆国 | 社会保障費と年金 | 最長5年 |
| カナダ | 国民保険/国民年金の拠出金と年金 | 最長5年 |
| オーストラリア | 年金のみ（国民保険免除なし） | 該当なし |
| 日本 | 社会保障費と年金 | 最長5年 |
| インド | 社会保障拠出金 | 最長3年間（延長可能） |
| 韓国 | 社会保障費と年金 | 最長5年 |
出典: GOV.UK[2]
合意がない？ 二国間協定を締結していない国（例えば、多くのアフリカや南米諸国）から労働者が来日する場合、英国の国民保険（NI）は英国の労働者と同様に納税されます。また、母国でも社会保障に加入しなければならない場合があり、結果として二重の保険料負担となり、軽減措置は適用されません。[4]
継続保険証明書
二国間協定を締結している国の労働者の場合、A1証明書に相当するのは 継続保険証明書 （加入証明書と呼ばれることもあります）。これは母国の社会保障当局が発行するもので、労働者が母国の社会保障制度に引き続き加入していることを証明します。[2]
雇用主は以下を行う必要があります。
- 労働者に母国からの証明書を取得するよう依頼する
- コピーをファイルに保管する
- 証明書の有効期間中は英国の国民保険を控除しない
- 証明書が更新されずに期限切れになった場合、英国の国民保険控除を再開します
英国外の自営業者
英国で働く海外出身の自営業者も同様の規則に従います。
- A1 付き EU/EEA: 英国のクラス2およびクラス4のNIが免除されます
- 証明書のある二国間協定国: 契約内容によっては免除される場合もある
- 合意なし: 英国のクラス2とクラス4を通常通りセルフアセスメントを通じて支払う
雇用主の義務
英国国籍以外の労働者を雇用する場合は、次のことを行う必要があります。[3]
- 労働者がA1証明書または同等の資格を持っているかどうかを確認する
- 有効な免除証明書が提出されない限り、英国の国民保険を控除します
- 免除されない限り、労働者の収入の15％の雇用主の国民保険料を支払う
- すべての証明書の記録をファイルに保管する
- 有効期限を監視し、証明書の有効期限が切れた場合は国民保険控除を再開します。
よくある質問
英国在住の EU 労働者は英国の国民保険料を支払う必要がありますか?
一般的には可能ですが、EU/EEA加盟国で社会保障費の支払いを継続していることを示す有効なA1証明書を保有している場合を除きます。A1証明書は、労働者の母国の社会保障当局が発行します。
A1 証明書とは何ですか?
A1（旧E101）証明書は、労働者が特定のEU/EEA加盟国の社会保障法の適用対象となることを証明します。この証明書により、労働者は一時的に就労する他のEU/EEA加盟国における国民保険（NI）の支払いが免除されます。
EU域外の国からの労働者についてはどうでしょうか?
英国は、米国、カナダ、オーストラリア、インド、日本など50か国以上と二国間社会保障協定を締結しています。これらの協定により、どの国の社会保障制度が適用されるかが定められています。協定がない場合、労働者は英国の国民保険（NI）を支払います。
派遣労働者はどのくらいの期間、英国の国民保険を免除されることができますか?
EUの調整規則に基づき、派遣労働者は最長24ヶ月間、母国の社会保障制度に留まることができます。二国間協定に基づく場合、期間は異なります（協定内容に応じて通常12ヶ月から60ヶ月）。
さらに読む
- 海外移住時のNI — 海外からの英国のNIの維持
- 雇用主の国民保険拠出金 — 雇用主の国民保険率と基準額
- クラス1従業員NI — 標準的な従業員のNI率
- 国民保険の延期 — 管轄区域をまたがる過払いを回避する
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出典
- 海外で働く場合の国民保険 — GOV.UK
- 海外での社会保障 — GOV.UK
- EU、EEA、スイスからの労働者のための国民保険 — GOV.UK
- 海外で働く際の国民保険料の支払い — GOV.UK