重要な事実
- クラス 2 およびクラス 4 の NI は、セルフアセスメント申告書を提出すると自動的に計算されます。
- これらは所得税額に加算され、1 月 31 日までに納付する合計税額が算出されます。
- クラス 4 NI は、口座振替によるお支払いに含まれます (1 月 31 日と 7 月 31 日)。
- 所得税のMTDでは、NI は最終申告の一部として計算されます。
NIと自己評価
自営業の場合、国民保険料は毎月の給与から差し引かれることはありません（従業員のClass 1 NIのように）。保険料は、所得申告や所得税の納付と同じセルフアセスメントシステムを通じて計算・徴収されます。[1]
何が計算されるか
セルフアセスメント納税申告書を提出すると、 HMRC次の 2 種類の NI を計算します。[3]
| NIクラス | 計算方法 | 2026/27年レート |
|---|---|---|
| クラス2 | 定額×自営業週数 | 週3.65ポンド（年間189.80ポンド） |
| クラス4 | 自営業の利益の割合 | 6% (£12,570–£50,270); 2%以上 |
納税通知書に国民保険がどのように記載されるか
セルフアセスメント納税請求書（正式には「明細書」といいます）には、納税総額が以下のように分類されて記載されています。[2]
- 所得税 — すべての源泉からの合計課税所得に基づいて計算されます
- クラス2 NI — 別個の項目として表示されます
- クラス4 NI — 別個の項目として表示されます
- 学生ローンの返済 （該当する場合）
- 少ない： すでに支払済みの口座
- お支払い残高
自営業で得た利益35,000ポンドに対する納税額の例（2026/27年度）：
- 所得税: £4,486.00 (個人控除額を超える £22,430 に対して 20%)
- クラス 4 NI: £1,345.80 (下限利益限度額を超える £22,430 に対して 6%)
- クラス2 NI: 189.80ポンド
- 総負債額：6,021.60ポンド
口座振替
セルフアセスメントの請求額が 1,000 ポンドを超える場合（PAYE を通じて源泉徴収された金額が 80% 未満の場合）、前払いで支払う必要があります。[2]
| 支払い | 期日 | 額 |
|---|---|---|
| 初回口座振替 | 1月31日（課税年度中） | 前年の合計請求額の50% |
| 2回目の口座振替 | 7月31日（課税年度終了後） | 前年の合計請求額の50% |
| 残高支払い | 1月31日（課税年度後） | 口座振替後の残額 |
重要： クラス4 NI は 口座振替に含まれますが、クラス2のNIは ないクラス2は1月31日に残高支払いに追加されます。これにより、1月の請求額が総負債の半分よりわずかに高くなる場合があります。
申請手続き
確定申告を完了すると、次のようになります。[1]
- 自営業の収入と経費を申告してください 自営業ページ （略称：SA103S、フルネーム：SA103F）
- 純利益が計算されます
- HMRCのシステムは、この利益額に基づいてクラス4のNIを自動的に計算します。
- クラス2のNIは、年間で自営業をしていた週数に基づいて加算されます。
- 利益が小規模利益基準額（7,105ポンド）を下回る場合は、任意でクラス2を選択できます。
- 合計（所得税＋クラス2＋クラス4）が税金の請求書となります
所得税のMTD ：NIの仕組み
所得税のデジタル化が施行されると、確定申告書は四半期ごとのデジタル更新と最終申告に置き換えられます。[4]
- 四半期ごとの更新: 四半期ごとに収入と支出の概要を提出してください。この段階では国民保険は計算されません。
- 期末明細書: 各事業ソースの年間数値を確認する
- 最終宣言： これは確定申告に代わるものです。HMRC HMRC所得税、第2種国民保険、第4種国民保険を含むあなたの総負担額を計算します。
基本的な国民保険の計算方法は変わりませんが、基礎となる収入と支出を報告する方法が変わります。
よくある状況
自営業1年目
初年度は、過去の納税額は未払いです。最初の請求書は、課税年度末の翌年1月31日にお支払いいただきます。さらに、翌年度の最初の納税額も未払いとなります。そのため、1月の最初の請求書は「二重支払い」のように感じられるかもしれません。
事業の閉鎖
課税年度中に自営業をやめた場合、Class 2のNIは自営業だった週に対してのみ課税されます。Class 4は、自営業期間中に得た利益に基づいて計算されます。
損失
自営業で損失が出た場合、Class 4国民保険（NI）の支払いは不要です（利益がないため）。Class 2は、利益が少額利益基準額を下回らない限り、引き続き納税義務があります。損失が出た場合は基準額を下回るため、Class 2は任意となります。
重要な締め切り
| 締め切り | 用途 |
|---|---|
| 10月5日 | HMRCへのセルフアセスメント登録（新規自営業者の場合） |
| 10月31日 | 紙の納税申告書の提出期限 |
| 1月31日 | オンライン申請期限 + 残額支払い + 初回口座振替支払い |
| 7月31日 | 2回目の口座振替 |
よくある質問
税金とは別にNIを支払う必要がありますか?
いいえ。自営業者の場合、Class 2およびClass 4の国民保険はセルフアセスメントの納税額に含まれています。所得税と同時に一括でお支払いいただきます。国民保険の請求書は別途発行されません。
口座振替による支払いに NI は含まれていますか?
クラス4のNIは口座振替に含まれます。クラス2のNIは ない 口座振替に含まれており、1月31日残高支払いとは別額として加算されます。そのため、1月の請求額は予想よりも若干高くなる可能性があります。
所得税のMTDでは NI はどのように機能しますか?
デジタル納税制度では、四半期ごとに収入と支出の最新情報を提出していただきますが、国民保険（NI）は最終申告（セルフアセスメント納税申告書に代わる）まで計算されません。Class 2およびClass 4の保険料は最終申告時に計算され、最終請求書に含まれます。
国民保険の請求書を支払う余裕がない場合はどうすればいいですか?
国民保険はセルフアセスメントの請求書に含まれていますので、期限までに全額お支払いいただけない場合は、 HMRC歳入関税庁）に納税猶予の申請をすることができます。セルフアセスメント納税ヘルプライン（0300 200 3822）にお電話いただき、納税猶予の手続きについてご相談ください。納税が遅れた場合は、利息が加算されます。
さらに読む
- クラス2 NI: 料金としきい値 — 自営業者向けの定額国民保険
- クラス4 NI: 料金としきい値 — 利益ベースのNI
- 雇用されている場合と自営業の場合のNI — 両方の源泉から国民保険を支払う
- 任意クラス2拠出金 — 利益が低いときに自発的に支払う
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出典
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK
- セルフアセスメント税の請求書を理解する — GOV.UK
- 自営業者の国民保険料率 — GOV.UK
- 所得税のデジタル化 — GOV.UK