重要な事実
- あ 国民保険1.25パーセントポイント増加 2022年4月に発効し、医療と社会福祉への資金提供を目的としています。
- これを独立して 保健社会福祉税 2023年4月から。
- 国民保険の増額は 2022年11月6日から撤回、計画されていた別途課税は完全に中止されました。
- 類似点 配当税1.25％増税 2022年4月にも導入され、2023年4月から撤回されました。
- 2026/27年度の現在の国民保険料率には、保健・社会福祉税は含まれていません。
背景：2021年9月の発表
2021年9月7日、英国政府はNHSへの追加投資と成人社会福祉制度の改革に資金を提供するため、新たな保健社会福祉税を発表しました。この計画では、約 年間120億ポンド 国民保険料を1.25パーセントポイント引き上げることにより。[1]
この発表は、国民保険料の値上げを行わないというマニフェスト公約を破った点で、大きな意味を持つものでした。発表の根拠は、COVID-19パンデミック後のNHSへの前例のないコスト圧力と、成人社会福祉における長年の資金不足に対処する必要性でした。
実施：2022年4月の国民保険の増額
2022年4月6日より、国民保険料率は一律1.25パーセントポイント上昇します。[1]
| NIクラス | 2022年4月以前のレート | 2022年4月からの料金 | 増加 |
|---|---|---|---|
| クラス1従業員（プライマリ） | 12% | 13.25% | +1.25% |
| クラス1雇用主（二次） | 13.8% | 15.05% | +1.25% |
| クラス4自営業者（メインレート） | 9% | 10.25% | +1.25% |
| クラス1従業員（UEL以上） | 2% | 3.25% | +1.25% |
| クラス4自営業者（UPL以上） | 2% | 3.25% | +1.25% |
この引き上げは、Class 1、Class 1A、Class 1B、Class 4の国民保険保険料を支払っているすべての労働者と雇用主に適用されました。これは一時的な措置として意図されており、2023年4月からは国民保険料率は通常に戻り、別途、目に見える形で保険料が適用される予定でした。 保健社会福祉税 1.25% は給与明細に個別の控除として記載されます。
計画されている別課税
この法律（2021年保健社会福祉賦課金法）では、2段階のアプローチが定められています。[1]
- ステージ1（2022年4月）: 暫定措置として国民保険税率を1.25パーセントポイント引き上げる
- ステージ2（2023年4月） 国民保険税率を通常の状態に戻し、新たに 1.25% の保健社会福祉税を導入します。
- 給与明細に別行として表示されます（国民保険とは別）
- 働く成人が支払う 国民年金受給年齢以上 国民保険が免除されている高齢者労働者に初めて課税対象を拡大
- 医療と社会福祉支出のためのリングフェンス
国民年金受給年齢を超える労働者への適用拡大は注目すべき点でした。これらの労働者は通常、国民保険料を支払わないためです。この課税は、年齢に関係なく適用される英国初の給与税となるはずでした。
配当税の増税
国民保険料の増額と並行して、配当を通じて支払う会社所有者も確実に貢献できるよう、配当税率が2022年4月から1.25パーセントポイント引き上げられました。[1]
| 税率区分 | 2022年4月以前のレート | 2022年4月からの料金 |
|---|---|---|
| 基本料金 | 7.5% | 8.75% |
| より高いレート | 32.5% | 33.75% |
| 追加料金 | 38.1% | 39.35% |
反転：2022年11月
2022年秋の首相交代を受けて、新財務大臣は2022年9月23日（「ミニ予算」の中で）に、1.25パーセントポイントの国民保険税の引き上げを撤回し、計画されていた別途の保健社会福祉税を完全に廃止すると発表した。[3]
逆転のタイムラインは次のとおりです。
- 2022年11月6日: 国民保険率は2022年4月以前の水準に戻った（1.25%の引き上げは年半ばに撤回された）
- 2023年4月: 計画されていた別個の保健社会福祉税は ない 発効する
- 2023年4月6日: 配当税率は2022年4月以前の水準に戻った
2021年保健社会福祉税法は、 2022年保健社会福祉税（廃止）法.
2022/23年度の給与計算の複雑さ: 2022/23年度の途中で国民保険税の引き上げが撤回されたため、雇用主は1年度内で2つの異なる国民保険税率を適用する必要がありました。2022年4月6日から11月5日までは引き上げられた税率、2022年11月6日以降は従来の税率です。給与計算ソフトウェアは、この年度途中の変更に対応するために更新されました。
現在の国民保険料率の状況（2026/27年度）
2026/27年度の現在の国民保険料率には以下が含まれます。 保健社会福祉税要素なしただし、NI 率は他の理由により変更されています。[2]
- 従業員クラス1のプライマリレート： 8%（2024年中に2段階で12%から削減）
- 雇用者クラス1二次レート: 15%（公共サービスの資金として2025年4月から13.8%から増加）
- 自営業者第4種メインレート： 6%（9%から削減）
2025年4月に予定されている雇用者国民保険の15%への引き上げは、廃止された医療・社会福祉税とは無関係です。これは、2024年10月の秋季予算において、一般歳入増加策として発表されました。
ヒント： 保健社会福祉税は廃止されましたが、政府の社会福祉改革（介護費用の上限設定を含む）は引き続き実施されており、その財源は特定の課税ではなく一般税によって賄われています。企業は、予算で発表される今後の国民保険税率の変更に留意する必要があります。
よくある質問
保健社会福祉税とは何ですか?
これは、国民保険料を1.25%引き上げるものであり、2021年9月に政府がNHSと社会福祉のために年間約120億ポンドを調達することを発表しました。この引き上げは、2022年4月から従業員、雇用主、自営業者に適用されます。当初は2023年4月から独立した税として分離する計画でしたが、2022年11月に政策全体が撤回されました。
なぜ課税は取り消されたのですか?
2022年秋に就任した首相兼財務大臣は、経済成長を刺激するための減税策の一環として、国民保険税の引き上げを撤回しました。2021年保健社会福祉税法は、2022年保健社会福祉税（廃止）法によって廃止されました。国民保険税率は、2022年11月6日から2022年4月以前の水準に戻りました。
保健社会福祉税はまだ存在しますか?
いいえ。この課徴金は完全に廃止され、適用されません。2026/27年度の国民保険料率は、保健・社会福祉課徴金とは別に設定されます。社会福祉改革の資金は、特定の目的のために課される国民保険料の追加徴収ではなく、一般税収から賄われるようになりました。
配当税増税はどうなったのでしょうか？
2022年4月には、配当税率が1.25パーセントポイント引き上げられました。しかし、2023年4月6日にこの引き上げは撤回され、税率は8.75%（基本税率）、33.75%（高税率）、39.35%（追加税率）に戻りました。その後、これらの税率は2026年4月6日まで維持され、その日に普通配当税率と高配当税率がそれぞれ2パーセントポイント引き上げられ、10.75%と35.75%となりました（追加税率は39.35%のまま）。
さらに読む
- クラス1従業員NI — 現在の従業員のNI率と基準値
- 雇用主の国民保険拠出金 — 2026/27年度の雇用主負担国民保険料率とその適用方法
- NIクラスの説明 — すべてのNIクラスの概要と各クラスの支払い者
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出典
- 保健社会福祉税 — GOV.UK
- 国民保険料率と基準額 — GOV.UK
- 成長計画2022（反転発表） — GOV.UK