重要な事実
- 雇用所得（雇用主が PAYE を通じて控除）に対してクラス 1 NI を支払います。
- また、自営業の利益に対してクラス 2 およびクラス 4 の NI を支払います (セルフアセスメントを通じて)。
- 「二重計算」はありません。各タイプのNIは、それぞれの収入に基づいて独立して計算されます。
- 年間の上限額によって国民保険料の総額が制限されます。支払い過ぎた場合は、猶予を申請したり、払い戻しを請求したりできます。
両方を持っている場合のNIの仕組み
英国では、多くの人が雇用と自営業の両方を行っています。例えば、フルタイムの仕事と並行してフリーランスのビジネスを営んでいる場合などです。このような場合、両方の収入源に対して国民保険料を支払いますが、支払い方法は異なります。[1]
お支払い金額
| 収入源 | NIクラス | レート（2025/26） | 収集方法 |
|---|---|---|---|
| 雇用収入 | クラス1（従業員） | 8% (PT–UEL)、UELより2%上回る | 雇用主が源泉徴収を通じて控除 |
| 自営業の利益 | クラス2 | 週3.65ポンドの定額料金 | 自己評価を通じて |
| 自営業の利益 | クラス4 | 6% (£12,570–£50,270)、2%以上 | 自己評価を通じて |
二重カウントなし
各タイプのNIは、それぞれの収入源に基づいて独立して計算されます。[1]
- クラス1 雇用収入のみに基づいて計算されます
- クラス4 自営業の利益のみに基づいて計算されます
- あなたの雇用収入は ない クラス4の請求額を増やす
- あなたの自営業の利益は ない クラス1控除を増やす
例： 雇用により 35,000 ポンドを稼ぎ、自営業により 15,000 ポンドの利益を得ています。
- クラス1: 22,430ポンド（雇用所得12,570ポンドから35,000ポンドの間）の8％ = 1,794.40ポンド
- クラス4: 2,430ポンド（自営業の利益12,570ポンドから15,000ポンド）の6％ = 145.80ポンド
- クラス2: 3.65ポンド × 52 = 189.80ポンド
- 合計NI: £2,130.00
年間最大額
個人が支払うべき国民保険（NI）の年間上限額は定められています。これにより、複数の収入源を持つ人が、単一の収入源から同じ合計収入を得ている人よりも大幅に多くのNIを支払うことを防ぐことができます。[2]
2026/27年度の年間最大値は次のように計算されます。
- PTとUEL間の収入に対する主要レートでクラス1の53週間
- 年間第2種拠出金プラス
- UEL/上限利益限度額を超えるすべての収益と利益に対して2%が加算されます
クラス 1 とクラス 4 の合計拠出額がこの上限を超える場合、払い戻しを受ける場合があります。
国民保険の猶予申請
国民保険の総額が年間の上限額を超えると予想される場合は、 延期する クラス2および/またはクラス4の寄付:[4]
- フォームを完了する CA72A （ HMRCから入手可能）
- 可能であれば、課税年度の開始前に提出してください。
- HMRC延期が適切かどうかを評価する
- 許可された場合、その年はクラス4のNIを延期します
- 年度末にHMRC正しい金額を計算し、残額を支払う（または払い戻しを受ける）
延期する価値がある場合: 延期は、主に雇用収入が高い場合（すでにUELに近い場合）に役立ちます。 そして 自営業の利益が大きい場合。自営業の利益が少額であれば、Class 4の請求額は少額になるため、納税猶予は必要ないと考えられます。
まだクラス2が必要ですか?
就労していて、下限所得制限額を超える収入がある場合、その就労状況により、既にClass 1の保険料を納付することで国民年金の受給資格年数を満たしています。その場合、Class 2の保険料は年金受給の目的において厳密には必要ありません。[3]
ただし、雇用所得の有無にかかわらず、自営業による利益が小規模利益基準額（7,105ポンド）を超える場合は、クラス2の加入が義務付けられます。
実用的なヒント
- 自己評価に登録する — 自営業収入が少ない場合でも申告が必要です
- 収入源を分けておく — 雇用と自営業の収入に関する明確な記録を維持する
- 毎年国民保険記録を確認してください — クラス1とクラス2の両方が正しく記録されていることを確認する
- 1月の予算 — セルフアセスメント請求書（クラス2および4のNIを含む）の支払期限は1月31日です
- 延期を検討する — 総収入が50,270ポンドを超える場合は、猶予が有利かどうかを確認してください
雇用主のNIはどうですか?
雇用主は、従業員の給与収入に対して、雇用主負担のClass 1国民保険（2025年4月から15%）を支払います。これは上記のすべてとは別であり、個人の国民保険の計算には影響しません。従業員は雇用主負担のNIを支払う必要はなく、雇用主の負担となります。
よくある質問
雇用されていて自営業の場合、NI を 2 回支払うことになりますか?
両方の収入源に対して国民保険（NI）を支払いますが、計算はそれぞれ独立しています。Class 1はPAYEを通じて給与所得から控除され、Class 2/4はセルフアセスメント（SFA）の請求書に加算されます。年間の上限額が設定されているため、片方の収入源から同等の総収入を得ている人よりも大幅に多く支払うことを防ぐことができます。
雇用されていて自営業の場合、NIの支払いを延期できますか?
はい。Class 1とClass 4の合計拠出額が年間上限額を超える可能性がある場合は、Class 2またはClass 4、あるいはその両方の納付猶予を申請できます。HMRC HMRC課税年度終了後に正しい金額を算出し、過払い分を返金します。
国民保険の延期を申請するにはどうすればいいですか?
申請には、 HMRC歳入関税庁）から入手できるCA72A様式（第2種国民保険料および／または第4種国民保険料の納付猶予申請書）をご使用ください。可能であれば、課税年度の開始前に申請してください。納付猶予が認められたかどうかは、 HMRCから書面で通知されます。
どのNIを最初に支払えばいいですか?
クラス1は常に最初に徴収されます。雇用主はPAYEを通じて毎回の給与からクラス1を控除します。クラス2とクラス4は、確定申告を通じて後から計算・徴収されます。順序は選択できません。
さらに読む
- クラス1従業員NI — 雇用労働者の料金と税率
- クラス4 NI: 料金としきい値 — 自営業者向けの利益ベースの国民保険
- 自己申告による国民保険の支払い — クラス2と4の収集方法
- 複数の仕事のためのNI — NIが複数の雇用主とどのように連携するか
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出典
- 雇用されている場合と自営業の場合の国民保険 — GOV.UK
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- 自営業者の国民保険料率 — GOV.UK
- セルフアセスメントの支払いを延期する — GOV.UK